证券代码：002185 证券简称：华天科技
审计报告
天水华天科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的天水华天科技股份有限公司（以下简称“华天科技”）合
并及母公司财务报表，包括2007年12月31日的合并及母公司资产负债表，2007
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益
变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是华天科技公司管理层的责任。这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报
获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内
部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审
计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及
评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，华天科技公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所
有重大方面公允反映了华天科技公司2007年12月31日的财务状况以及2007
年度的经营成果和现金流量。
北京五联方圆会计师事务所有限公司 中国注册会计师：宫岩
中国●北京 中国注册会计师：赵燕
二○○八年三月二十四日
合并资产负债表
编制单位:天水华天科技股份有限公司 2007年12月31日 单位：元
期末余额 期初余额
资 产 注释
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 5.1 516,405,513.61 511,567,718.84 120,171,482.76 120,171,482.76
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 -
应收票据 5.2 930,000.00 730,000.00 2,667,401.27 2,667,401.27
应收账款 5.3 139,979,363.71 138,632,438.78 90,349,460.39 90,349,460.39
预付款项 5.4 4,435,332.95 3,579,900.27 2,321,137.48 2,321,137.48
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 5.3 1,384,332.55 1,224,937.50 651,446.01 651,446.01
买入返售金融资产
存货 5.5 64,583,241.61 60,773,431.70 62,904,174.91 62,904,174.91
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 727,717,784.43 716,508,427.09 279,065,102.82 279,065,102.82
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 - 19,792,761.36 - -
投资性房地产
固定资产 5.6 397,271,431.40 388,033,946.63 326,749,842.91 326,749,842.91
在建工程 5.7 36,748,897.68 36,803,477.68 7,007,648.18 7,007,648.18
工程物资 - -
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 5.8 21,074,831.09 16,845,006.49 15,748,027.52 15,748,027.52
开发支出
商誉
长期待摊费用 5.9 195,948.98 -
递延所得税资产 5.10 3,011,168.28 3,005,644.39 6,029,095.14 6,029,095.14
其他非流动资产
非流动资产合计 458,302,277.43 464,480,836.55 355,534,613.75 355,534,613.75
资产总计 1,186,020,061.86 1,180,989,263.64 634,599,716.57 634,599,716.57
法定代表人：肖胜利 主管会计工作负责人：宋勇 会计机构负责人：吴树涛
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天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
合并资产负债表（续）
编制单位:天水华天科技股份有限公司 2007年12月31日 单位：元
期末余额 期初余额
负债与股东权益 注释
合并 母公司 合并 母公司
流动负债：
短期借款 5.12 76,000,000.00 76,000,000.00 47,000,000.00 47,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 5.13 15,800,000.00 15,800,000.00 20,800,000.00 20,800,000.00
应付账款 5.14 183,797,409.64 186,920,809.73 177,689,571.66 177,689,571.66
预收款项 5.15 2,194,349.69 365,549.69 339,121.40 339,121.40
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 5.16 14,085,221.66 13,245,994.96 11,870,422.80 11,870,422.80
应交税费 5.17 4,807,538.84 4,260,331.55 1,931,866.53 1,931,866.53
应付利息 5.18 25,879.50 - 416,255.00 416,255.00
应付股利 - - - -
其他应付款 5.19 6,529,606.03 4,771,544.17 1,722,457.97 1,722,457.97
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债 - - 6,000,000.00 6,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 303,240,005.36 301,364,230.10 267,769,695.36 267,769,695.36
非流动负债：
长期借款 5.20 50,000,000.00 50,000,000.00 51,000,000.00 51,000,000.00
应付债券
长期应付款 5.21 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00
专项应付款 5.22 - - 6,460,000.00 6,460,000.00
预计负债
递延所得税负债 - -
递延收益 5.23 11,727,083.33 11,427,083.33 -
其他非流动负债
非流动负债合计 91,727,083.33 91,427,083.33 87,460,000.00 87,460,000.00
负债合计 394,967,088.69 392,791,313.43 355,229,695.36 355,229,695.36
股东权益：
股本 5.24 174,000,000.00 174,000,000.00 130,000,000.00 130,000,000.00
资本公积 5.25 428,185,899.63 428,480,159.74 30,455,555.56 30,455,555.56
减：库存股
盈余公积 5.26 23,561,536.24 23,561,536.24 15,581,203.76 15,581,203.76
一般风险准备
未分配利润 5.27 163,251,953.52 162,156,254.23 103,333,261.89 103,333,261.89
外币报表折算差额
归属于母公司股东权益合计 788,999,389.39 279,370,021.21
少数股东权益 2,053,583.78 -
股东权益合计 791,052,973.17 788,197,950.21 279,370,021.21 279,370,021.21
负债和股东权益总计 1,186,020,061.86 1,180,989,263.64 634,599,716.57 634,599,716.57
法定代表人：肖胜利 主管会计工作负责人：宋勇 会计机构负责人：吴树涛
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天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
利润表
2007年12月31日
编制单位:天水华天科技股份有限公司 单位：人民币元
附注 本年数 上年数
项 目
编号 合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 5.28/6.5 682,078,926.24 679,174,671.73 512,694,572.21 512,694,572.21
减：营业成本 5.29/6.6 520,562,577.08 521,931,438.29 415,300,624.73 415,300,624.73
营业税金及附加 5.30 3,496,602.90 3,307,791.50 2,799,526.62 2,799,526.62
销售费用 11,261,633.86 11,192,349.40 10,710,083.78 10,710,083.78
管理费用 39,616,546.30 37,496,461.06 19,248,825.32 19,248,825.32
财务费用 5.31 11,126,234.78 10,939,878.50 7,799,196.24 7,799,196.24
资产减值损失 5.32 3,145,786.01 3,399,691.52 1,026,573.57 1,026,573.57
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填
- -
列)
投资收益(损失以“-”号填列) - -
其中：对联营企业和合营企业投资收益
二、营业利润 92,869,545.31 90,907,061.46 55,809,741.95 55,809,741.95
加：营业外收入 5.33 3,296,474.59 3,288,977.99 415,772.13 415,772.13
减：营业外支出 5.34 68,901.30 67,392.88 3,316.96 3,316.96
其中：非流动资产处置损失 66,291.51 66,291.51
三、利润总额 96,097,118.60 94,128,646.57 56,222,197.12 56,222,197.12
减：所得税费用 5.35 14,710,578.37 14,325,321.75 -5,397,124.63 -5,397,124.63
四、净利润 81,386,540.23 79,803,324.82 61,619,321.75 61,619,321.75
归属于母公司股东的净利润 80,899,024.11 61,619,321.75
少数股东损益 381,534.35 -
五、每股收益
（一）基本每股收益 0.6052 0.5207
（二）稀释每股收益
法定代表人：肖胜利 公司财务总监：宋勇 会计机构负责人：吴树涛
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
合并现金流量表
编制单位:天水华天科技股份有限公司 2007年12月31日 单位：人民币元
项 目 附注 2007年度 2006年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 450,923,386.99 332,504,526.08
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 5.36.1 8,284,793.01 5,405,326.25
经营活动现金流入小计 459,208,180.00 337,909,852.33
购买商品、接受劳务支付的现金 214,376,010.35 137,862,967.23
支付给职工及为职工支付的现金 63,165,291.60 42,110,534.72
支付的各项税费 41,337,335.16 27,162,609.20
支付的其他与经营活动有关的现金 5.36.2 21,004,420.98 12,102,019.38
经营活动现金流出小计 339,883,058.09 219,238,130.53
经营活动现金流量净额 119,325,121.91 118,671,721.80
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金 - -
取得投资收益所收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 28,000.00 1,198,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -
收到的其他与投资活动有关的现金 5.36.3 2,000,000.00
投资活动现金流入小计 2,028,000.00 1,198,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 147,377,463.92 94,875,345.90
投资所支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19,079,933.32
支付的其他与投资活动有关的现金 5.36.4 300,000,000.00 2,000,000.00
投资活动现金流出小计 466,457,397.24 96,875,345.90
投资活动现金流量净额 -464,429,397.24 -95,677,345.90
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金 447,303,871.00 33,400,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现金 117,000,000.00 84,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金 5.36.5 1,000,000.00 54,592,156.00
筹资活动现金流入小计 565,303,871.00 171,992,156.00
偿还债务所支付的现金 95,000,000.00 51,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 24,351,295.54 4,949,373.94
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 203,600.00
支付的其他与筹资活动有关的现金 5.36.6 51,953,349.45 86,293,786.11
筹资活动现金流出小计 171,304,644.99 142,743,160.05
筹资活动现金流量净额 393,999,226.01 29,248,995.95
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -314,269.28 -665,440.10
五、现金及现金等价物净增加额 48,580,681.40 51,577,931.75
加：期初现金及现金等价物余额 5.36.9 88,672,682.16 37,094,750.41
六、期末现金及现金等价物余额 5.36.9 137,253,363.56 88,672,682.16
法定代表人：肖胜利 公司财务总监：宋勇 会计机构负责人：吴树涛
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天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
母公司现金流量表
编制单位:天水华天科技股份有限公司 2007年12月31日 单位：人民币元
项 目 附注 2007年度 2006年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 442,811,806.95 332,504,526.08
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 7,540,574.76 5,405,326.25
经营活动现金流入小计 450,352,381.71 337,909,852.33
购买商品、接受劳务支付的现金 212,322,447.14 137,862,967.23
支付给职工及为职工支付的现金 59,280,694.64 42,110,534.72
支付的各项税费 39,332,250.94 27,162,609.20
支付的其他与经营活动有关的现金 18,541,411.42 12,102,019.38
经营活动现金流出小计 329,476,804.14 219,238,130.53
经营活动现金流量净额 120,875,577.57 118,671,721.80
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金 - -
取得投资收益所收到的现金 305,400.00 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 28,000.00 1,198,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -
收到的其他与投资活动有关的现金 2,000,000.00
投资活动现金流入小计 2,333,400.00 1,198,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 150,347,561.65 94,875,345.90
投资所支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19,796,557.18
支付的其他与投资活动有关的现金 300,000,000.00 2,000,000.00
投资活动现金流出小计 470,144,118.83 96,875,345.90
投资活动现金流量净额 -467,810,718.83 -95,677,345.90
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金 442,636,471.00 33,400,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现金 117,000,000.00 84,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金 54,592,156.00
筹资活动现金流入小计 559,636,471.00 171,992,156.00
偿还债务所支付的现金 95,000,000.00 51,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 23,990,824.38 4,949,373.94
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付的其他与筹资活动有关的现金 49,653,349.45 86,293,786.11
筹资活动现金流出小计 168,644,173.83 142,743,160.05
筹资活动现金流量净额 390,992,297.17 29,248,995.95
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -314,269.28 -665,440.10
五、现金及现金等价物净增加额 43,742,886.63 51,577,931.75
加：期初现金及现金等价物余额 88,672,682.16 37,094,750.41
六、期末现金及现金等价物余额 132,415,568.79 88,672,682.16
法定代表人：肖胜利 公司财务总监：宋勇 会计机构负责人：吴树涛
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合并所有者权益变动表
编制单位:天水华天科技股份有限公司 单位：人民币元
2007年度 2006年度
项 目 归属于母公司股东权益 归属于母公司股东权益
减：库存 一般风险 少数股东权益 股东权益合计 少数股
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股本 资本公积 减：库存 股东权益合计
股 准备 股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 东权益
一、上年年末余额 130,000,000.00 30,455,555.56 15,581,203.76 103,333,261.89 279,370,021.21 110,000,000.00 17,000,000.00 9,324,476.01 47,338,697.38 183,663,173.39
加：会计政策变更 94,795.58 537,174.93 631,970.51
前期差错更正 - -
二、本年年初余额 130,000,000.00 30,455,555.56 15,581,203.76 103,333,261.89 279,370,021.21 110,000,000.00 17,000,000.00 9,419,271.59 47,875,872.31 - 184,295,143.90
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填
列) 44,000,000.00 397,730,344.07 7,980,332.48 59,918,691.63 2,053,583.78 511,682,951.96 20,000,000.00 13,455,555.56 6,161,932.17 55,457,389.58 - 95,074,877.31
（一）净利润 80,899,024.11 381,534.35 81,280,558.46 61,619,321.75 61,619,321.75
（二）直接计入股东权益的利得和损失 7,344.07 7,344.07 55,555.56 - - 55,555.56
1、可供出售金融资产公允价值变动净额 -
2、现金流量套期工具公允价值变动金额
3、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 -
4、与计入股东权益项目相关的所得税 - -
5、其他 7,344.07 7,344.07 55,555.56 55,555.56
上述(一)和(二)项小计 7,344.07 80,899,024.11 381,534.35 81,287,902.53 - 55,555.56 - - - 61,619,321.75 - 61,674,877.31
（三）股东投入和减少资本 44,000,000.00 397,723,000.00 1,875,649.43 443,598,649.43 20,000,000.00 13,400,000.00 33,400,000.00
1、股东投入资本 44,000,000.00 397,723,000.00 441,723,000.00 20,000,000.00 13,400,000.00 33,400,000.00
2、股份支付计入股东权益的金额
3、其他 1,875,649.43 1,875,649.43 -
（四）利润分配 7,980,332.48 -20,980,332.48 -203,600.00 -13,203,600.00 6,161,932.17 -6,161,932.17
1、提取盈余公积 7,980,332.48 -7,980,332.48 6,161,932.17 -6,161,932.17
2、对股东的分配 -13,000,000.00 -203,600.00 -13,203,600.00
3、其他
（五）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
四、本年年末余额
174,000,000.00 428,185,899.63 23,561,536.24 - 163,251,953.52 2,053,583.78 791,052,973.17 130,000,000.00 30,455,555.56 - 15,581,203.76 103,333,261.89 - 279,370,021.21
法定代表人：肖胜利 公司财务总监：宋勇 会计机构负责人：吴树涛
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
母公司所有者权益变动表
编制单位:天水华天科技股份有限公司 单位：人民币元
2007年度 2006年度
项 目 归属于母公司股东权益 归属于母公司股东权益
股本 资本公积 减：库存 盈余公积 一般风险 股东权益合计 股东权益合计
股 准备 未分配利润 股本 资本公积 减：库存
股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
一、上年年末余额 130,000,000.00 30,455,555.56 15,581,203.76 103,333,261.89 279,370,021.21 110,000,000.00 17,000,000.00 9,324,476.01 47,338,697.38 183,663,173.39
加：会计政策变更 94,795.58 537,174.93 631,970.51
前期差错更正 - -
二、本年年初余额 130,000,000.00 30,455,555.56 15,581,203.76 103,333,261.89 279,370,021.21 110,000,000.00 17,000,000.00 9,419,271.59 47,875,872.31 184,295,143.90
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填
列) 44,000,000.00 398,024,604.18 7,980,332.48 58,822,992.34 508,827,929.00 20,000,000.00 13,455,555.56 6,161,932.17 55,457,389.58 95,074,877.31
（一）净利润 79,803,324.82 79,803,324.82 61,619,321.75 61,619,321.75
（二）直接计入股东权益的利得和损失 301,604.18 301,604.18 55,555.56 - 55,555.56
1、可供出售金融资产公允价值变动净额 -
2、现金流量套期工具公允价值变动金额
3、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 -
4、与计入股东权益项目相关的所得税 - -
5、其他 301,604.18 301,604.18 55,555.56 55,555.56
上述(一)和(二)项小计 301,604.18 - - - 79,803,324.82 80,104,929.00 - 55,555.56 - - - 61,619,321.75 61,674,877.31
（三）股东投入和减少资本 44,000,000.00 397,723,000.00 441,723,000.00 20,000,000.00 13,400,000.00 33,400,000.00
1、股东投入资本 44,000,000.00 397,723,000.00 441,723,000.00 20,000,000.00 13,400,000.00 33,400,000.00
2、股份支付计入股东权益的金额
3、其他 -
（四）利润分配 7,980,332.48 -20,980,332.48 -13,000,000.00 6,161,932.17 -6,161,932.17
1、提取盈余公积 7,980,332.48 -7,980,332.48 - 6,161,932.17 -6,161,932.17
2、对股东的分配 -13,000,000.00 -13,000,000.00
3、其他
（五）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
四、本年年末余额 174,000,000.00 428,480,159.74 - 23,561,536.24 - 162,156,254.23 788,197,950.21 130,000,000.00 30,455,555.56 - 15,581,203.76 103,333,261.89 279,370,021.21
法定代表人：肖胜利 公司财务总监：宋勇 会计机构负责人：吴树涛
-9-
天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
财务报表附注
编制单位：天水华天科技股份有限公司 会计期间：2007年度
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
附注1 公司简介
天水华天科技股份有限公司（以下简称“本公司”）是经甘肃省人民政府以
甘政函[2003]146号《甘肃省人民政府关于同意设立天水华天科技股份有限公司
的批复》的批准，由天水华天微电子有限公司（现变更为天水华天微电子股份有
限公司，下同）以其主要生产经营性资产出资，联合甘肃省电力建设投资开发公
司、杭州士兰微电子股份有限公司、杭州友旺电子有限公司、上海贝岭股份有限
公司、无锡硅动力微电子有限公司六家企业及自然人杨国忠、葛志刚共同发起设
立的股份有限公司。本公司于2003年12月25日向甘肃省工商行政管理局申请
工商注册登记，营业执照注册号：620500000000067（2-1）。
本公司设立时的注册资本为人民币9500万元，根据2004年第二次股东大会
的决议，由盈富泰克创业投资有限公司增加投资1500万元，根据2006年第一
次股东大会决议，由天水华天微电子股份有限公司、杭州士兰微电子股份有限公
司、杭州友旺电子有限公司、杨国忠、无锡硅动力微电子有限公司共同增资2000
万元。2006年度甘肃省电力建设投资开发公司转让其持有的本公司股权3500万
股，其中由天水华天微电子股份有限公司受让1350万股，上海盛宇企业投资有
限公司受让2150万股；上海盛宇企业投资有限公司向上海遐略投资咨询公司转
让其持有的本公司股权660万股；无锡硅动力微电子有限公司向无锡源生创业投
资有限责任公司转让其持有的本公司股权100万股。
2007年11月6日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]374号文
批准，公司委托国信证券有限责任公司为主承销商，采用网下向询价对象询价配
售与网上资金申购发行相结合的发行方式向社会公众发行了普通股（A股）
4,400.00万股，并于2007年11月20日在深圳证券交易所挂牌上市交易，公司
股票简称：华天科技；股票代码：002185。
本公司变更后的注册资本为人民币17400万元；法定代表人：肖胜利；公司
住所：天水市秦州区双桥路14号；公司的经营范围：经营本公司自产产品及技
术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务（国
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
家限制的除外）；半导体集成电路、半导体元器件封装、测试；电子产业项目投
资；公司营业期限：2003年12月20日至2053年12月24日。
本公司设总经理办公室、证券部、财务部、设备部、人力资源部、培训中心、
采购部、技术研究室等职能管理部门和制造部、电镀部等生产单位，目前主要从
事DIP、SOP、SSOP、TSOP、QFP、LQFP系列集成电路产品的生产、加工和销售，
年生产能力为35亿块。
本公司2007年度财务报告已于2008年3月24日经本公司第二届董事会第
七次会议批准。按照有关法律、行政法规等规定，本公司股东大会或其他方面有
权对报出的财务报告进行修改。
附注2 公司采用的主要会计政策和会计估计及前期差错
2.1遵循企业会计准则的声明
本公司财务报表系以本公司持续经营为前提，依据财政部2006年2月15
日颁发的企业会计准则及应用指南编制。本公司编制的2007年度财务报表符合
企业会计准则体系的要求，真实、公允地反映了本公司2007年12月31日的财
务状况以及2007年度的经营成果和现金流量。
2.2财务报表的编制基础
本公司的2007年度财务报表系依据财政部2006年2月15日颁发的企业会
计准则及应用指南，以2007年1月1日的资产负债表期初数为基础，并分析《企
业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条以及《企业
会计准则解释第1号》对利润表和资产负债表的影响后，按照追溯调整的原则并
根据本公司的具体情况，将本附注所列示的相关会计政策和会计估计应用于
2007年度的会计信息编制而成。
2.3 会计年度
本公司采用公历年度,即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
2.4记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
2.5记账基础
以权责发生制为记账基础。
2.6计价原则
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
本公司对以公允价值计价且变动计入损益的金融资产、可供出售金融资产、
非同一控制下的企业合并取得的资产及负债、实施债务重组取得或交付的资产、
开展的具有商业实质的非货币资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量
外，对其他资产、负债均按历史成本计量。
本公司主要报表项目在本期采用的计量属性与前期相比未发生变化。
2.7现金及现金等价物的确定标准
本公司将库存现金和不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银行
存款及其他货币资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、易于转换为已知金
额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
2.8外币折算
2.8.1外币交易
本公司对于以人民币以外的货币进行的外币交易，在初始确认时采用交易发
生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，对于外币
货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购
建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。
2.8.2境外经营
对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币。对
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表
中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项
目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额
转入处置当期损益。现金流量表所有项目均按当期平均汇率折算为人民币。
2.9金融资产和金融负债
2.9.1金融资产的分类
本公司将取得的金融资产划分为四类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
（2）持有至到期投资；
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
（3）应收款项；
（4）可供出售金融资产。
2.9.2金融资产的确认和计量
2.9.2.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认和计量
本公司将此类金融资产进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
（1）交易性金融资产，是指为了近期内出售以获取差价而取得的金融资产；
直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，是本公司基于风
险管理需要或消除金融资产在会计确认和计量方面存在不一致情况等所作的指
定。
（2）本公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照
取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。
取得以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产所支付价款中包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，不计入初始确认
金额，作为应收项目单独反映；在持有期间按合同规定计算确定的利息或现金股
利，除单独确认为应收项目外，应当在实际收到时作为投资收益。
（3）资产负债表日，本公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该金融资产或金融负债时，将处置时
的该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
2.9.2.2持有至到期投资
（1）本公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。
如果本公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分
类为可供出售金融资产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额的比例
不低于5%时，本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本
会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期
投资。
（2）持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为
应收项目。
（3）持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率法确认利息
收入，计入投资收益。实际利率在本公司取得持有至到期投资时确定，在随后期
间保持不变。资产负债表日，持有至到期投资按摊余成本计量。
（4）处置持有至到期投资时，本公司将所取得对价的公允价值与该投资账
面价值之间的差额确认为投资收益。
2.9.2.3应收款项
（1）应收款项是指活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生
金融资产，包括本公司销售商品或提供劳务形成的应收票据、应收账款和长期应
收款，以及本公司对其他单位或个人的其他应收款。
（2）本公司对外销售商品或提供劳务形成的各项应收债权，按从购货方应
收的合同或协议价值作为初始入账金额，但应收的合同或协议价款不公允的除
外。合同或协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的（通常期限在
3年以上），按应收债权的现值计量。
（3）资产负债表日，本公司的应收款项以摊余成本计量。本公司收回或处
置应收款项时，按取得对价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额，确认
为当期损益。
2.9.2.4可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计
入当期损益金融资产、持有至到期投资、应收款项的金融资产，包括可供出售的
股权投资、可供出售的债权投资等。
（2）可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和
作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已
宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。
（3）可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入本公司的投
资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计
入资本公积（其他资本公积）。
（4）处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计
额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
2.9.3金融资产转移的确认和计量
2.9.3.1本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类
型。
2.9.3.2如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方的，将终止确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，但放弃了对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金
融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。
2.9.3.3金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计
入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计
额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日
按照公允价值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净
额作为上述对价的组成部分。
本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资
产的现金流量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），本公司
将就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。服务负债应当按照公允价值进行
初始计量，并作为上述对价的组成部分。
2.9.3.4金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的
服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价
值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计
额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，
应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额
进行分摊后确定。
2.9.3.5如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，则继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公
司将继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。
2.9.4主要金融资产公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的金融资产，用活跃市场中的报价确定其公允价值；
（2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；
（3）初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为
确定其公允价值的基础。
（4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和
特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短
期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际交易价
格计量。
2.9.5主要金融资产的减值
若有客观证据比表明本公司除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产以外的金融资产发生减值，本公司将对其按照以下方法进行减值测试。
2.9.5.1持有至到期投资的减值
在每个资产负债表日，若有客观证据表明本公司的某项持有至到期投资发生
减值，则将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未
发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
对发生减值的持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至
到期投资的价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的
信用评级已提高等），原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该持有至到期投资
在转回日的摊余成本。
2.9.5.2应收款项的坏账准备
（1）应收款项坏账的确认标准
本公司将因债务人破产、依据法律清偿后确实无法收回的应收款项，债务人
死亡、既无遗产可供清偿又无义务承担人而确实无法收回的应收款项，以及债务
人逾期三年未能履行偿债义务、经股东大会或董事会批准列作坏账处理的应收款
项确认为坏账。
（2）坏账损失核算方法：本公司采用备抵法核算坏账损失。
（3）坏账准备的确认标准：公司根据以往坏账损失发生额及其比例、债务
单
位的实际财务状况和现金流量情况等相关信息合理的估计。
（4）坏账准备的计提方法及计提比例
本公司坏账准备的计提方法采用账龄分析法及个别认定相结合的方法，具体
如下：
对于单笔金额重大应收款项，本公司单独进行减值测试。若有客观证据表明
某笔金额重大的应收款项未来现金流量的现值低于其账面价值，则将其差额确认
为减值损失并计提坏账准备。
对于单项金额不重大的应收款项和经单独减值测试后未发生减值的单项金
额重大的应收款项，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风
险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合对债务方现金流量和财务状况
等相关信息的分析，按照以下比例计提坏账准备：
账 龄 计提基数 计提比例（%）
1年以内 5
1-2年 单项金额不超过500万元 10
2-3年 的应收款项和经单独减值 30
3-4年 测试后未发生减值的单项 50
4-5年 金额重大的应收款项之和 80
5年以上 100
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对合并范围内子公司之间的应收款项不计提坏帐准备。
对于债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项以及
债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的款项，经本公司董
事会或股东大会审议批准后予以核销。
2.9.5.3可供出售金融资产的减值
资产负债表日，如果本公司持有的可供出售金融资产的公允价值发生较大幅
度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则
按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。
本公司在确认可供出售金融资产发生减值产生的减值损失时，即使该金融资
产没有终止确认，也将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失一
并予以转出，计入当期损益。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
2.9.6金融负债
2.9.6.1本公司将承担的金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债和其他金融负债。
2.9.6.2以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的初始及后续
计量采用公允价值。
2.9.6.3其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的负
债以外的负债，包括本公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付
款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，采用
摊余成本进行后续计量。
2.9.6.4本公司主要金融负债公允价值的确定采用与主要金融资产公允价
值相同的方法。
2.10存货
2.10.1本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、产成
品等。
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2.10.2本公司存货的取得按历史成本计量；领用和发出原材料采用个别计
价法核算；在产品及产成品采用加权平均核算；包装物及低值易耗品于领用时采
用“一次摊销法”核算。
2.10.3本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低法计量。
（1）存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损
益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在
原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（2）存货的可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本公司按以下方
法确定期末存货的可变现净值：
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货的可变现净
值，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；
②需要经过加工的材料、在产品存货的可变现净值，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金
额确定；
③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合
同价格的，分别以合同约定价格或市场价格为基础确定其可变现净值。
2.11长期股权投资
2.11.1本公司的长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益
性投资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响且在活跃市场中没
有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
对子公司的权益性投资是指本公司能够对被投资单位实施控制的投资；对合
营企业的权益性投资是指本公司与被投资单位的其他投资者对其实施共同控制
的投资；对联营企业的投资是指本公司仅能对被投资单位施加重大影响的投资。
2.11.2本公司对长期股权投资按照取得时的初始投资成本计价
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本小于取得投资时享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入营业外收入；初始投资成本大于
取得投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整初始投资
成本。
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2.11.3本公司对子公司的权益性投资采用成本法核算，在编制合并财务报
表时调整为权益法；对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性
投资采用成本法核算，对合营企业和联营企业的权益性投资采用权益法核算。
本公司在取得对合营企业和联营企业的权益性投资后，按照应享有或应分担
的合营企业或联营企业实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资
的账面价值。在确认投资损益时，以取得投资时合营企业或联营企业的各项可辨
认资产等的公允价值为基础，对其净损益进行调整后加以确定；享有的合营企业
或联营企业所有者权益其他变动的份额在调整长期股权投资账面价值的同时，计
入资本公积。除非本公司对其负有承担额外损失的义务或存在实质上构成对其净
投资的长期权益，本公司确认的对合营企业或联营企业发生的净亏损时以长期股
权投资账面价值减记至零为限。
2.11.4当有迹象表明长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，本公司
在资产负债表日对长期股权投资进行减值测试。如果测试结果表明长期股权投资
的可收回金额低于其账面价值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额
确认为资产减值损失并计入当期损益，同时计提相应的长期股权投资减值准备。
已经计提的资产减值损失，在减值的长期股权投资处置前不予转回。
2.12投资性房地产
2.12.1本公司将为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产作
为投资性房地产，主要包括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备
增值后转让的土地使用权。
2.12.2本公司对投资性房地产采用成本进行初始计量，对于符合资本化条
件的后续支出计入投资性房地产的成本，不符合资本化条件的后续支出计入当期
损益。
2.12.3本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按照固定资产
和无形资产核算的相关规定计提折旧或摊销。
2.13固定资产
2.13.1本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿
命超过一个会计年度的有形资产作为固定资产，包括房屋建筑物、专用设备、运
输设备、通用设备和其他设备等五类。
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2.13.2在同时满足以下条件时，本公司将符合定义的有形资产确认为固定
资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
如果固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为本公司提
供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，则分别将各组成部分确认为单项固
定资产。
固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的日常修理费用、大修
理费用、更新改造支出等。满足确认条件的后续支出应当计入固定资产成本，同
时将被替换部分的账面价值扣除；不满足确认条件的后续支出，在发生时计入当
期损益。
2.13.3本公司在取得固定资产时按照成本入账。
2.13.4本公司对除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土
地之外的全部固定资产采用年限平均法计提折旧，各类固定资产预计使用年限、
预计净残值率及折旧率如下:
类 别 预计使用年限 预计净残值率（％） 年折旧率
房屋建筑物 10-25 3 3.88-9.70
专用设备 8-10 3 9.70-12.13
运输设备 5-10 3 12.13-19.40
通用设备 8-10 3 9.70-12.12
其他设备 3-5 3 19.40-32.30
2.13.5当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在
资产负债表日对固定资产进行减值测试。如果测试结果表明固定资产的可收回金
额低于其账面价值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产
减值损失并计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。已经计提的资产
减值损失，在减值的固定资产处置前不予转回。
2.14在建工程
2.14.1在建工程的计价和结转为固定资产的标准
在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。
对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的，自
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达到预定可使用状态之日起，本公司根据工程预算、造价或者工程实际成本等，
按估计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定计提固定资产的
折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。
2.14.2在建工程减值准备的计提标准和计提方法
本公司在会计期末，对在建工程进行全面检查。若存在工程项目在性能或技
术上已经落后且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性，或长期停建且预计
在未来3年内不会重新开工的在建工程，或其他足以证明在建工程已经发生减值
的情形，则对在建工程可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。
已经计提的资产减值损失，在减值的在建工程处置前不予转回。
2.15无形资产
2.15.1本公司的无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨
认非货币性资产，具体包括：专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和特许
经营权等。
2.15.2本公司将同时满足下列条件的、没有实物形态的可辨认非货币性资
产确认为无形资产：
（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。
2.15.3本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出与开发阶段
支出两部分。内部研究开发项目研究阶段的支出，当于发生时计入当期损益；内
部研究开发项目开发阶段的支出在同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）本公司完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）本公司具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）本公司有确凿证据证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场；
（4）本公司有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产
的开发，有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
2.15.4本公司对无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
2.15.5本公司拥有的无形资产为使用寿命有限的无形资产，具体情况如下：
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类 别 预计使用寿命 尚可使用寿命 确定依据
土地使用权 50 45年 土地使用权证
ERP系统 10 8年
计算机软件 5 3-5年
2.15.6本公司将无形资产的成本在其预计使用寿命期内采用直线法平均摊
销。
2.15.7当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在资
产负债表日对无形资产进行减值测试。如果测试结果表明无形资产的可收回金额
低于其账面价值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减
值损失并计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。已经计提的资产减
值损失，在减值的无形资产处置前不予转回。
2.16非货币性资产交换
2.16.1非货币性资产交换，是指本公司与交易对方主要以存货、固定资产、
无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。
货币性资产是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的
资产，包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投
资等；非货币性资产是指货币性资产以外的资产。
2.16.2若本公司支付的货币性资产占换入资产公允价值（或占换出资产公
允价值与支付的货币性资产之和)的比例、或者收到的货币性资产占换出资产公
允价值（或占换入资产公允价值和收到的非货币性资产之和）的比例低于25%，
则视为非货币性资产交换；高于25%（含25%）的，视为以货币性资产取得非货币
性资产。
2.16.3对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计
量的非货币性资产交换，本公司以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的
成本，将公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。
发生补价时，如果本公司支付补价，则将换入资产成本与换出资产账面价值
加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，应当计入当期损益；若本公司收
到补价，则将换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相
关税费之和的差额，应当计入当期损益。
如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的公允价值占换入资产
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公允价值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成
本。
2.16.4如果发生的资产交换不具有商业实质或换入资产及换出资产的公允
价值均无法可靠地计量，本公司则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作
为换入资产的成本，不确认损益。
发生补价时，如果本公司支付补价，则以换出资产的账面价值加上支付的补
价和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益；如果本公司收到补价，
则以换出资产的账面价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费作为换入资
产的成本，不确认损益。
如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的原账面价值占换入资
产原账面价值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产
的成本。
2.17职工薪酬
2.17.1职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬
以及其他相关支出，具体包括：
（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（2）职工福利费；
（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等
社会保险费；
（4）住房公积金；
（5）工会经费和职工教育经费；
（6）非货币性福利；
（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
2.17.2在职工为本公司提供服务的会计期间，本公司将应付的职工薪酬确
认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益
对象分别下列情况处理：
（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；
（2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形
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资产成本；
（2）上述（1）和（2）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
2.17.3对于为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保
险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及工会经费，本公司在职工提供
服务的会计期间，按照国家规定的标准计提后按照2.17.2的规定处理。
2.17.4本公司以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，按照该产品
的成本确定应付职工薪酬金额；以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，按
照该商品的公允价值确定应付职工薪酬金额。
本公司无偿向职工提供住房等资产使用的，根据受益对象将住房每期应计提
的折旧计入相关资产成本或费用；本公司租赁住房等资产供职工无偿使用的，根
据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用；本公司提供给职工整
体使用的资产应计提的折旧、应付的租金，根据受益对象分期计入相关资产成本
或费用；难以认定受益对象的，直接计入管理费用。
2.17.5本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓
励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果同时满足下列条件，则确认因
解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（1）本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即
将实施；
（2）本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
2.18股份支付
2.18.1股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具
或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易，包括以权益结算的股份支付和以
现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为
对价进行结算的交易；以现金结算的股份支付，是指本公司为获取服务承担以股
份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。
2.18.2本公司为换取职工提供的服务而提供的以权益结算的股份支付，以
授予职工权益工具的公允价值计量。
（1）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予
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日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；
（2）完成可行权条件得到满足的期间（等待期）内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产
负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的
公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
（3）在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不
同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。
（4）本公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益
总额进行调整。
2.18.3本公司提供的以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或
其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以企业承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；
（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算
的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基
础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和
相应的负债。
（3）在资产负债表日，后续信息表明本公司当期承担债务的公允价值与以
前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。
（4）本公司在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的
公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.19债务重组
2.19.1债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债
务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项，包括本公司作为债权人参与的
债务重组和本公司作为债务人参与的债务重组两种事项。
2.19.2债务重组的方式主要包括：（1）以资产清偿债务；（2）将债务转
为资本；（3）修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括
上述（1）和（2）两种方式；（4）以上三种方式的组合等。
2.19.3作为债务人参与债务重组时，本公司将重组债务的账面价值与实际
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支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人放弃债权而享有股份的公允价
值、修改其他债务条件后债务的公允价值（如有符合确认条件的预计负债，则应
包括该预计负债）之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其
账面价值之间的差额，计入当期损益。
债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他
债务条件等方式的组合进行的，本公司依次以支付的现金、转让的非现金资产公
允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照上述原则
处理。
2.19.4作为债权人参与债务重组时，本公司将重组债权的账面余额与收到
的现金、受让的非现金资产的公允价值、将债权转为资本而享有股份的公允价值、
修改其他债务条件后的债权的公允价值（不包括或有应收金额）之间的差额，计
入当期损益。本公司已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值
准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改
其他债务条件等方式的组合进行的，本公司依次以收到的现金、接受的非现金资
产公允价值、债权转为资本而享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再
按照上述原则处理。
2.20或有事项
2.20.1或有事项是指过去的交易或者事项形成的、其结果须由某些未来事
项的发生或不发生才能决定的不确定事项，包括未决诉讼或仲裁、债务担保、产
品质量保证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背
书转让或贴现等。
2.20.2本公司除将当同时满足下列条件的与或有事项相关的义务确认为预
计负债外，不确认或有资产及或有负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2.20.3本公司确认的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计
数进行初始计量。在每个资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。
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若有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，本公司将按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。
2.21收入
2.21.1收入，是指本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、
与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。本公司的收入包括销售商品收入、
提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
2.21.2在同时满足下列条件时，本公司确认销售商品实现的收入，并以从购
货方已收或应收的合同或协议价款进行计量，但已收或应收的合同或协议价款不
公允的除外：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售
出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
如果合同或协议价款的收取采用递延方式，则按照应收的合同或协议价款的
公允价值确定销售商品收入金额；将应收的合同或协议价款与其公允价值之间的
差额在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
2.21.3如果提供劳务交易的结果同时满足下列条件，本公司将采用完工百分
比法确认提供劳务的收入，并按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确
定提供劳务收入的总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入本公司；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司采用完工百分比法确认提供劳务的收入时，按照已经发生的成本占估
计总成本的比例（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例）确定完工进度。
2.21.4若提供劳务交易的结果不能够可靠估计，但已经发生的劳务成本预计
能够得到补偿的，本公司将按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并
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按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，本公
司将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
2.21.5在同时满足以下条件时，本公司确认按照他人使用本公司货币资金
的时间和实际利率计算确定的利息收入和按有关合同或协议规定的收费时间和
方法计算确定的使用费收入：
（1）与交易相关的经济利益能够流入本公司；
（2）收入的金额能够可靠地计量时。
2.22政府补助
2.22.1政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，
但不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与
收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
2.22.2只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认
政府补助。本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的
非货币性政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金
额计量。
2.22.3本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，
并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关
费用或损失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如
果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
2.22.4本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则
冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，
直接将返还的金额计入当期损益。
2.23借款费用
2.23.1借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借
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款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
2.23.2本公司将发生的、可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者
生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购
建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产
和存货等资产。
2.23.3当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使
用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，本公司将与符合资本
化条件的资产相关的借款费用开始资本化。若符合资本化条件的资产在购建或者
生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资
本化；在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的
购建或者生产活动重新开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化；在符合资本化条件的资产达到预
定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确
认为费用，计入当期损益。
2.23.4为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款时，本公司
以专门借款当期实际发生的利息费用扣除将尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的差额作为专门借款利息的资
本化金额。
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借款时，本公司根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平
均利率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
如果借款存在折价或者溢价，本公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊
销的折价或者溢价金额，对每期资本化的利息金额进行调整。
2.23.5本公司将与符合资本化条件的资产相关的外币专门借款本金及利息
的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化，计入相关资产的成本。
2.23.6在本公司所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其发生额
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
予以资本化，计入相关资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用或者可销售状态之后发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生
时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
2.24所得税
2.24.1所得税包括以本公司应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。
2.24.2在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、
负债的计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于
其计税基础，则将此差异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计
税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差
异。
2.24.3除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税
暂时性差异产生的递延所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂
时性差异差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本
公司将确认其产生的递延所得税负债。
2.24.4本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特
征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。
若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，
本公司将确认与此差异相应的递延所得税资产。
2.24.5资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）
的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负
债。
如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负
债将进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得
税资产和递延所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的
所得税费用。
在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如
果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利
益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，
减记的金额应当转回。
2.24.6本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外
的当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。
2.25企业合并
2.25.1企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告
主体的交易或事项。本公司参与的企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一
控制下的企业合并两种类型。
本公司作为合并方收购母公司天水华天微电子股份有限公司拥有的具有独
立生产加工能力的业务分部以及收购天水华天微电子股份有限公司控制的其他
子企业的全部净资产或具有控制权的表决权资本，则此类合并属于同一控制下的
企业合并。
本公司参与的企业合并具体分为吸收合并、新设合并和控股合并三种方式。
2.25.2企业合并中，本公司将同时符合下列条件的日期作为实际取得对被
合并方控制权的日期：
（1）企业合并协议已获股东大会通过；
（2）企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管
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部门的批准；
（3）参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；
（4）合并方或购买方已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并
且有能力支付剩余款项；
（5）合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营
政策，并享有相应的利益及承担风险。
2.25.3本公司作为合并方参与的同一控制下的企业合并的会计处理采用权
益结合法
（1）本公司参与合并所取得的被合并方的资产、负债的入账价值或形成的
长期股权投资的初始投资成本，以合并日取得的资产、负债在被合并方的原账面
价值或者合并日在被合并方账面所有者权益享有的份额作为其初始投资成本。本
公司确认的资产、负债的入账价值或确认的初始投资成本与所付出的合并对价账
面价值的差额，应当调整资本公积和留存收益。
（2）吸收合并和新设合并中，被合并方在合并前实现的留存收益中属于本
公司的部分，视情况进行调整，在合并日自资本公积转入留存收益；控股合并中，
在编制合并财务报表时将被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司的部
分以资本公积为限，自资本公积转入留存收益。
（3）本公司为合并而发生诸如审计、评估、法律、咨询等相关直接费用，
在发生时直接计入当期损益。
（4）本公司作为合并方参与的控股合并，在合并日应该按照合并后主体在
以前期间一直存在的原则，将被合并方合并期初至合并日的利润表和现金流量表
全部纳入本公司编制的合并财务报表。在编制比较报表时，本公司按照相同的原
则对比较报表有关项目的期初数进行调整。
2.25.4本公司作为购买方参与的非同一控制下的企业合并会计处理采用购
买法
（1）非同一控制下的企业合并，本公司以付出的资产、发生或承担的负债
以及发行的权益性证券的公允价值加上为企业合并发生的各项直接相关费用之
和作为合并成本；作为合并对价付出净资产的公允价值与其账面价值的差额，应
作为资产处置损益计入合并当期损益。
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
（2）吸收合并中，本公司取得被购买方可辨认的资产、负债的入账价值以
其公允价值确定。合并成本大于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额
作为企业合并形成的商誉，合并成本小于被购买方可辨认的资产、负债的公允价
值的差额计入营业外收入。
（3）控股合并时，本公司在购买日编制合并资产负债表，对于被购买方有
关资产、负债应当按照合并中确定的公允价值列示，合并成本大于合并中取得的
各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。
企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，在
合并资产负债表中调整盈余公积和未分配利润。
2.25.5本公司通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，合并
成本为每一单项交换交易成本之和。本公司在购买日按照以下步骤进行处理：
（1）将原持有的对被购买方的投资账面价值恢复调整至最初取得成本，相
应调整留存收益等所有者权益项目。
（2）比较每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值的份额，确定每一单项交易中应予确认的商誉金额（或者应计入取得投资
当期损益的金额）。
（3）本公司在购买日应确认的商誉应为每一单项交易产生的商誉之和。
2.25.6本公司按照下列原则确定非同一控制下的企业合并中取得的可辨认
资产和负债的公允价值：
（1）货币资金，按照购买日被购买方的原账面价值确定。
（2）有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中
的市场价值确定。
（3）应收款项，短期应收款项，因其折现后的价值与名义金额相差不大，
可以直接运用其名义金额作为公允价值；对于收款期在3年以上的长期应收款项，
以适当的现行利率折现后的现值确定其公允价值。
（4）存货，产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费以
及本公司通过努力在销售过程中对于类似的产成品或商品可能实现的利润确定；
在产品按完工产品的估计售价减去至完工仍将发生的成本、预计销售费用、相关
税费以及基于同类或类似产成品的基础上估计可能实现的利润确定；原材料按现
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行重置成本确定。
（5）不存在活跃市场的金融工具如权益性投资等，采用恰当的估值技术确
定其公允价值。
（6）房屋建筑物，存在活跃市场的，以购买日的市场价格确定其公允价值；
本身不存在活跃市场，但同类或类似房屋建筑物存在活跃市场的，应参照同类或
类似房屋建筑物的市场价格确定其公允价值；同类或类似房屋建筑物也不存在活
跃市场，无法取得有关市场信息的，按照一定的估值技术确定其公允价值。
（7）机器设备，存在活跃市场的，按购买日的市场价值确定其公允价值；
本身不存在活跃市场，但同类或类似机器设备存在活跃市场的，参照同类或类似
机器设备的市场价格确定其公允价值；同类或类似机器设备也不存在活跃市场，
或因有关的机器设备具有专用性，在市场上很少出售、无法取得确定其公允价值
的市场证据，可使用收益法或考虑该机器设备损耗后的重置成本估计其公允价
值。
（8）无形资产，存在活跃市场的，参考市场价格确定其公允价值；不存在
活跃市场的，基于可获得的最佳信息基础上，以估计熟悉情况的双方在公平的市
场交易中为取得该项资产应支付的金额作为其公允价值。
（9）应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款，对于
短期债务，因其折现后的价值与名义金额相差不大，可以名义金额作为公允价值；
对于长期债务，应当按照适当的折现率折现后的现值作为其公允价值。
（10）取得的被购买方的或有负债，其公允价值在购买日能够可靠计量的，
应单独确认为预计负债。此项负债应当按照假定第三方愿意代购买方承担该项义
务，就其所承担义务需要购买方支付的金额计量。
（11）递延所得税资产和递延所得税负债，对于企业合并中取得的被购买方
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的，按
规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债，所确认的递延所得税资产或
递延所得税负债的金额不应折现。
2.26租赁
2.26.1租赁是指是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以
获取租金的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。本公司从事的租赁业
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
务全部为经营性租赁。
2.26.2作为承租人支付的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计
入相关资产成本或当期损益；作为出租人收到的租金，本公司在租赁期内各个期
间按照直线法确认为当期损益。
2.26.3本公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。
经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.27合并财务报表
2.27.1本公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。如果本公司在
被投资单位拥有高于50%的表决权资本，或者虽然拥有的表决权资本不足50%但
能够对被投资单位实施实质性控制，本公司均将此等被投资单位作为子公司，在
编制合并财务报表时纳入合并范围。
2.27.2本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初
纳入本公司合并财务报表，并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一
控制下企业合并增加的子公司，自购买日起纳入本公司合并财务报表。本公司报
告期转让控制权的子公司，自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围。
2.27.3在编制合并财务报表时，本公司对子公司的会计政策和会计期间进
行调整，以确保其采用的会计政策和适用的会计期间与本公司保持一致。
在本公司通过非同一控制下企业合并方式收购时，若子公司在收购日可辨认
资产、负债的公允价值与其账面价值存在差异，本公司在按照子公司收购时可辨
认资产、负债的公允价值对子公司财务报表进行调整后作为编制合并财务报表的
基础。
编制合并财务报表前，本公司将对子公司的长期股权投资由成本法调整为权
益法。
2.27.4本公司与子公司之间以及子公司相互之间的所有重大往来余额、内
部交易及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵销。
本公司收购子公司时发生的合并成本大于收购时享有的子公司可辨认净资
产公允价值份额之间的差额作为合并资产负债表中的“商誉”，合并成本小于收
购时享有的子公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额计入合并当期的“营业
外收入”。
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
子公司的其他投资者在子公司净资产中享有的权益，以“少数股东权益”在
合并资产负债表的股东权益中单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益
的份额，在合并利润表的净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
2.27.5若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初
所有者权益中所享有的份额，其余额分别下列情况进行处理：
（1）公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以
弥补的，该项余额冲减少数股东权益；
（2）公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该项余额应当冲减母
公司的股东权益。该子公司以后期间实现的利润，在弥补了由母公司股东权益所
承担的属于少数股东的损失之前，应当全部归属于母公司的股东权益。
2.28每股收益
2.28.1每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两个指标。在未发行可
转换公司债券、认股权证、股份期权等潜在普通股时，本公司只计算基本每股收
益；在既有普通股也有稀释性潜在普通股时，本公司既计算基本每股收益，也计
算稀释每股收益。
2.28.2本公司按照以下公司计算基本每股收益：
基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/发行在外普通股的加权平
均数
（1）在以合并财务报表为基础计算时，公式中的分子为合并利润表中归属
于母公司普通股股东的当期净利润，分母为母公司发行在外的普通股的加权平均
数；
（2）发行在外普通股加权平均数＝期初发行在外普通股股数＋当期新发行
普通股股数 已发行时间 报告期时间－当期回购普通股股数 已回购时间
报告期时间，已发行时间、报告期时间和已回购时间按月计算；
（3）新发行普通股股数根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般
为股票发行日）起计算确定：
①为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算；
②因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计
算；
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
③非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算；
同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通
股的加权平均数；
④为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算。
2.28.3发行的潜在普通股存在稀释性的，本公司将分别调整归属于普通股
股东的当期净利润和发行在外普通股的加权平均数，并据以计算稀释每股收益。
（1）在计算稀释每股收益时，根据下列事项对归属于普通股股东的当期净
利润进行调整，并考虑所得税的影响：
①当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；
②稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。
（2）计算稀释每股收益时，当期发行在外普通股的加权平均数为计算基本
每股收益时普通股的加权平均数与假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股
而增加的普通股股数的加权平均数之和。
①计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权
平均数时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当期期初转换；当期发行
的稀释性潜在普通股，假设在发行日转换。
②当认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，，
本公司未收到任何对价而发行的股份具有稀释性。未收到对价而增加的普通股股
数按下列公式计算：
增加的普通股股数＝拟行权时转换的普通股股数－行权价格 拟行权时转
换的普通股股数 当期普通股平均市场价格
③本公司承诺回购股份的合同中规定的回购价格高于当期普通股平均市场
价格时，超过市价回购的股份数具有稀释性。计算稀释每股收益时，增加的普通
股股数按下列公式计算：
增加的普通股股数＝回购价格 承诺回购的普通股股数 当期普通股平均
市场价格－承诺回购的普通股股数
（3）如果存在多项潜在普通股，本公司将根据其稀释程度从大到小的顺序
计入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。
2.28.4发行在外的普通股或潜在普通股的数量因派发股票股利、公积金转
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
增资本、拆股而增加或因并股而减少，但不影响股东权益金额的，本公司将按调
整后的股数重新计算各列报期间的每股收益。
上述变化发生于资产负债表日至财务报告批准报出日之间的，应当以调整后
的股数重新计算各列报期间的每股收益。
如果本公司按照对以前年度损益进行追溯调整或追溯重述的，也将重新计算
各列报期间的每股收益。
2.29会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
2.29.1会计政策变更的性质、内容和原因
2.29.1.1本公司自2007年1月1日起执行财政部于2006年2月15日以财
会[2006]3号文发布的新的企业会计准则，按照《企业会计准则第38号——首
次执行企业会计准则》、“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的
通知”（证监发[2006]136号）、《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7
号――新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字
[2007]10号）以及《企业会计准则解释第1号》（财会[2007]14号）的要求，
本公司对与首次执行企业会计准则相关的企业合并、长期股权投资、预计的资产
弃置费用、可行权日在首次执行日或之后的股份支付、满足预计负债确认条件的
重组义务、所得税、以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售金融资产、
在首次执行日指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、未在资
产负债表内确认或已按成本计量的衍生金融工具（不包括套期工具）、合并财务
报表等会计政策的变更进行了追溯调整，对其他会计政策变更采用未来适用法进
行处理。
上述会计政策变更追溯调整的累积影响数为6,029,095.14元，其中：影响
2007年年初盈余公积634,508.04元，影响2007年初未分配利润5,394,587.10
元。上述会计政策变更对本公司2006年末的财务状况及2006年度经营成果形成
的影响如下表所示：
项目 变更前金额 变更影响额 变更后金额
递延所得税资产 6,029,095.14 6,029,095.14
盈余公积 14,946,695.72 634,508.04 15,581,203.76
未分配利润 97,938,674.79 5,394,587.10 103,333,261.89
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
所得税费用 -5,397,124.63 -5,397,124.63
净利润 56,222,197.12 5,397,124.63 61,619,321.75
上述会计政策变更对本公司2005年末的财务状况及2005年度经营成果形成
的影响如下表所示：
项目 变更前金额 变更影响额 变更后金额
递延所得税资产 631,970.51 631,970.51
盈余公积 9,324,476.01 94,795.58 9,419,271.59
未分配利润 47,338,697.38 537,174.93 47,875,872.31
所得税费用 -631,970.51 -631,970.51
净利润 38,116,104.64 631,970.51 38,748,075.15
2.29.1.2根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》、中国
证监会发布的“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证
监发[2006]136号）以及《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号――新
旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10
号）的要求，本公司对2006年12月31日的合并及母公司资产负债表和2006
年度的合并及母公司利润表按照新会计准则进行了追溯重述。
上述追溯重述对本公司2006年12月31日的合并资产负债表及2006年度的
合并利润表项目的具体影响如下表所示：
项 目 追溯重述前金额 重述金额 追溯重述后金额
应付工资薪酬 11,870,422.80 11,870,422.80
应付福利费 5,341,391.43 -5,341,391.43
其他应付款 8,251,489.34 -6,529,031.37 1,722,457.97
应付利息 416,255.00 416,255.00
预提费用 416,255.00 -416,255.00
营业收入 512,694,572.21 512,694,572.21
主营业务收入 510,279,555.02 -510,279,555.02
其他业务收入 2,415,017.19 -2,415,017.19
营业成本 415,300,624.73 415,300,624.73
主营业务成本 413,750,496.56 -413,750,496.56
其他业务支出 1,573,668.17 -1,573,668.17
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
营业税金及附加 2,799,526.62 2,799,526.62
主营业务税金及附加 2,775,986.62 -2,775,986.62
管理费用 20,275,398.89 -1,026,573.57 19,248,825.32
资产减值损失 1,026,573.57 1,026,573.57
2.29.2会计估计变更的内容和原因
报告期内,本公司无会计估计变更的情况。
2.29.3前期差错的性质。
报告期内,本公司无前期差错的情况。
附注3 税项
本公司适用的主要税种有增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、
所得税等。
3.1增值税：本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入17%的税率计算
销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税；供电服务按
劳务收入的17%、水暖服务按劳务收入的13%的税率计算销项税额，并按扣除当
期允许抵扣的相应进项税额后的差额缴纳增值税。
3.2营业税：按照属营业税征缴范围的服务收入的规定比例计算缴纳。
3.3城市维护建设税：按应交增值税、营业税税额的7%计提。
3.4教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计提。
3.5所得税：依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》按应纳税所得额
的33%计算缴纳所得税。根据财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业
和集成电路产业发展税收政策的通知》（财税〔2002〕70号）、国家税务总局《关
于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发[2002]47号）
规定，经省级国家税务局审批，公司在2004年1月至2005年12月期间免征企
业所得税，2006年1月至2010年12月期间按15%的税率征收企业所得税。
本公司子公司天水华天集成电路包装材料有限公司2004年至2005年期间按
33%的税率征收企业所得税，2006年，根据国家税务总局《关于落实西部大开发
有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发[2002]47号）规定，经省级国家
税务局审批，自2006年1月至2010年12月期间按15%的税率征收企业所得税。
本公司子公司天水华天机械有限公司根据财政部、国家税务总局、海关总
署财税[2001]202号文件、甘国税函发〔2002〕147号文件和甘国税发〔2003〕
41
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
201号,经省级国家税务局审批，自2004年起享受“两免三减半”的所得税优
惠政策，2004年1月至2005年12月期间免征企业所得税，2006年1月至2008
年12月期间按7.5%的税率征收企业所得税。
依照财政部、国家税务总局制定《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂
行办法》（财税字[1999] 290号）和国家税务总局关于印发《技术改造国产设备
投资抵免企业所得税审核管理办法》的通知（国税发[2000]13号）文件的有关
规定，经甘肃省国家税务局审核，以甘国税批字[2006]60号、82号文批准，本
公司享有技术改造国产设备投资抵免企业所得税资格，税务机关确认抵免的投资
总额为35,556,934.00元。
附注4 企业合并及合并财务报表
4.1重要子公司情况
（1）重要子公司基本情况
取得方式 子公司名称 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
集成电路包装塑
甘肃省天水 料管、包装盘、
天水华天集成电路 有限
同一控制下企业合并 市秦州区双 1696.00 各种包装纸箱、
包装材料有限公司 责任
桥路14号 塑料纸制包装制
品的生产、销售
集成电路模具、
备件、夹具及一
甘肃省天水 线框传递盒和塑
天水华天机械有限 有限
同一控制下企业合并 市秦州区双 254.50 料包装管的制造
公司 责任
桥路14号 和销售，以及公
司产品范围的工
程、机械安装
（2）本公司对重要子公司的投资情况
本公司期末 实质上构成对子公 是否
子公司名称 持股比例 表决权比例
实际投资额 司的净投资的余额 合并
天水华天集成电路包装
1,720.22 100.00% 100.00% 合并
材料有限公司
天水华天机械有限公司 259.05 60.00% 60.00% 合并
4.2合并范围及其变更
本公司全部子公司均已纳入合并财务报表的合并范围。
4.2.1本公司不存在纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下表决权
的子公司的情况。
42
天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
4.2.2本公司无母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资
单位。
4.2.3合并范围的变更及理由
4.2.3.1本公司本年度合并财务报表的合并范围新增两家子公司，具体原因
如下：
子公司名称 纳入合并原因
天水华天集成电路包装材料有限公司 同一控制合并
天水华天机械有限公司 同一控制合并
4.2.3.2本公司本年度合并财务报表的合并范围无减少子公司的情况
4.3企业合并
4.3.1根据《企业会计准则第20号—企业合并》和财政部财会便[2007]5号
确定“同一控制下企业合并”的判断依据，本公司本期纳入合并范围的天水华天
集成电路包装材料有限公司和天水华天机械有限公司属同一控制下的企业合并，
其合并日的确定及合并对价的确定如下：
4.3.1.1 同一控制的实质控制人
上述通过同一控制下的企业合并取得的子公司，同一控制的实际控制人为天
水华天微电子股份有限公司。
4.3.1.2合并日的确定依据：
本公司从天水华天微电子股份有限公司收购其持有的天水华天集成电路包
装材料有限公司100%的股权、天水华天机械有限公司60%的股权，上述收购行为
经2007年3月11日公司第二届二次董事会批准，天水华天集成电路包装材料有
限公司、天水华天机械有限公司股东工商变更手续于2007年3月27日完成，本
公司于2007年4月12日支付了全部的收购款项。因此公司确定的合并日为2007
年4月30日。
4.3.1.3合并对价的确定：
根据北京五联方圆会计师事务所有限公司出具的北京五联方圆审字〔2007〕
第073号、第074号审计报告，截止2007年2月28日，天水华天集成电路包装
材料有限公司资产总额2,066.03万元、负债总额366.79万元，净资产1,699.24
万元。截止2006年12月31日，天水华天机械有限公司资产总额1,082.69万元、
负债总额613.78万元，净资产468.91万元。经公司第二届二次董事会审议通过
天水华天集成电路包装材料有限公司股权转让价款为人民币16,992,361.70元，
43
天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
天水华天机械有限公司股权转让价款为人民币2,804,195.48元。公司于2007
年4月12日支付了全部价款19,796,557.18元。
4.3.1.4被合并方的资产、负债在合并日及上期期末的账面价值如下：
单位：人民币万元
天水华天集成电路包装材料有限公司 天水华天机械有限公司
报表项目
2007.4.30 2006.12.31 2007.4.30 2006.12.31
流动资产 759.71 360.30 939.81 942.97
固定资产 746.82 96.15 133.97 131.98
无形资产 429.26
其他资产 10.63 11.74 5.89 7.74
资产合计 1,946.42 468.20 1,079.67 1,082.69
流动负债 226.20 315.16 597.01 613.78
负债小计 226.20 315.16 597.01 613.78
净资产 1,720.22 153.04 482.66 468.91
负债及权益合计 1,946.42 468.20 1,079.67 1,082.69
4.3.1.5被合并方自本期期初至合并日的收入、净利润、现金净流量等情况
如下： 单位：人民币万元
报表 天水华天集成电路包装材料有限公司 天水华天机械有限公司
项目 2007年1-4月 2007年1-4月
营业收入 329.75 216.08
利润总额 21.83 14.80
净利润 21.18 13.74
现金净流量 194.10 34.22
4.3.1.6本年度合并报表范围的变更情况
因本公司在本报告期内发生同一控制合并，本公司将天水华天集成电路包装
材料有限公司、天水华天机械有限公司自2007年1月1日起纳入合并范围。
4.4重要子公司的少数股东权益
期初少数股 期末少数股 子公司期末 少数股东承担 母公司承担的子
子公司名称
东权益 东权益 的超额亏损 的超额亏损 公司超额亏损
天水华天机械有
2,503,583.78 无 无 无
限公司
附注5 合并财务报表主要项目说明
5.1货币资金
44
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
本公司2007年12月31日的货币资金余额为516,405,513.61元。
2007.12.31 2006.12.31
项 目
原币 折算汇率 记账本位币 原币 折算汇 记账本位币
171,594.78
现金 152,599.14
14,614.92
其中：美元 7.3046 106,756.14 13,541.40 7.8087 105,740.73
银行存款 437,081,768.78 111,320,083.02
7.8087
其中：美元 1,063,143.08 7.3046 7,765,834.94 1,341,678.50 10,476,764.90
其他货币资金 79,152,150.05 8,698,800.60
其中：美元 983,596.57 7.3046 7,184,779.51
516,405,513.61 120,171,482.76
合 计
5.1.1本公司期末其他货币资金中79,088,008.07元，系为采购进口设备开
出信用证1,664万美元存出的保证金。
5.1.2本公司期末货币资金较上期期末增加396,234,030.85元，增长幅度
为329.72%，主要系公司经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]374号文
批准，公开发行股票，新增股本4400万股，截止2007年12月31日募集资金余
额为381,497,766.22元，其中：定期存款金额300,000,000.00元。
5.2应收票据
本公司2007年12月31日应收票据的余额为930,000.00元。
5.2.1分类列示
票据种类 2007.12.31 2006.12.31
银行承兑汇票 930,000.00 2,667,401.27
5.2.2账龄结构
票据种类 2007.12.31 2006.12.31
30天内到期 730,000.00
31-60天到期 2,667,401.27
61-90天到期
91-180天到期 200,000.00
合 计 930,000.00 2,667,401.27
5.2.3按客户类别分析
客户类别 2007.12.31 2006.12.31
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天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
1、关联单位
(1)无锡海威半导体有限公司 600,000.00
(2)杭州友旺电子有限公司 425,051.27
小 计 1,025,051.27
2、非关联单位
（1）本地区客户
（2）外地客户 930,000.00 1,642,350.00
小 计 930,000.00 1,642,350.00
合 计 930,000.00 2,667,401.27
5.2.4本公司期末应收票据无向商业银行贴现的情况。
5.2.5本公司期末应收票据中,无持应收本公司5%(含5%)以上表决权股份
的股东单位的款项。
5.3应收款项
本公司2007年12月31日应收账款和其他应收款的净额分别为
139,979,363.71元和1,384,332.55元。
5.3.1应收账款
5.3.1.1按账龄结构的分析
2007.12.31 2006.12.31
账 龄 比例 比例
余额 坏账准备 余额 坏账准备
（%） （%）
1年以内 145,923,222.44 98.46 7,295,295.62 95,070,531.22 99.96 4,753,526.56
1-2年 2,258,323.55 1.52 923,696.45 36,061.92 0.04 3,606.19
2-3年 24,013.98 0.02 7,204.19
合计 148,205,559.97 100.00 8,226,196.26 95,106,593.14 100.00 4,757,132.75
5.3.1.2按风险类别分析
2007.12.31 2006.12.31
类别 比例 比例
余额 坏账准备 余额 坏账准备
（%） （%）
单项金额重大的应收
账款 63,095,751.55 42.57 3,909,426.68 37,914,239.24 39.86 1,895,711.96
单项金额不重大但按
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天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
信用风险特征组合后
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 85,109,808.42 58.19 4,316,769.58 57,192,353.90 60.14 2,861,420.79
合计 148,205,559.97 100.00 8,226,196.26 95,106,593.14 100.00 4,757,132.75
本公司的主要客户一般回款期为2－3月，经分析单项金额重大的应收账款
不存在重大减值风险，无单项金额不重大但按信用风险特征组合后风险较大的应
收账款，故以本公司会计政策规定的按账龄计提比例确认坏账准备。
5.3.1.3按客户类别分析
客户类别 2007.12.31 2006.12.31
1、关联单位
（1）杭州士兰微电子股份有限公司 16,350,468.10 4,896,943.22
2,544,486.04
（2）杭州友旺电子有限公司 4,380,411.08
3） 55.35
（ 天水华天微电子股份有限公司 303,650.68
8,543,395.18 9,384,927.27
（4）无锡海威半导体有限公司
（5）深圳环宇微电子有限公司 4,043,735.00 2,201,444.00
（6）天水七四九电子有限公司 14,839.64
小 计 33,636,499.68 19,027,855.88
2、非关联单位
（1）本地区客户 341,361.51
（2）外地客户 114,227,698.78 76,078,737.26
小 计 114,569,060.29 76,078,737.26
合 计 95,106,593.14
148,205,559.97
5.3.1.4本公司期末应收账款中有775,404.55元，按风险分析个别认定全
额计提了坏账准备。
5.3.1.5本期无以前年度计提大额坏账或全额计提坏账的应收账款。
5.3.1.6应收账款中应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他
关联单位的款项详见附注“7.3关联方往来余额”之说明。
5.3.1.7应收账款前五名欠款户的金额合计55,315,941.70元，占应收账款
总额的比例37.32%，具体如下：
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天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
序号 欠款金额 款项内容 账龄
1 16,350,468.10 应收封装费 1年以内
2 10,836,444.52 应收封装费 1年以内
3 10,104,035.55 应收封装费 1年以内
4 9,481,598.35 应收封装费 1年以内
5 8,543,395.18 应收封装费 1年以内
合计 55,315,941.70
5.3.1.8本公司期末应收账款较上期期末增加53,098,966.83元，增加幅度
为55.83%，由于本期收入增加,在正常的回款期内应收账款增幅较大。
5.3.2其他应收款
5.3.2.1按账龄结构分析
2007.12.31 2006.12.31
账 龄 比例 比例
余额 坏账准备 余额 坏账准备
（%） （%）
1年以内 1,396,956.68 95.46 69,847.83 618,106.47 89.65 30,905.32
1-2年 53,345.69 3.64 5,334.57 71,383.18 10.35 7,138.32
2-3年 13,160.83 0.90 3,948.25
合计 1,463,463.20 100.00 79,130.65 689,489.65 100.00 38,043.64
5.3.2.2按风险类别分析
2007.12.31 2006.12.31
类别 比例 比例
余额 坏账准备 余额 坏账准备
（%） （%）
单项金额重大的其
他应收款
单项金额不重大但
按信用风险特征组
合后风险较大的其
他应收款
其他不重大应收账
1,463,463.20 100.00 79,130.65 689,489.65 100.00 38,043.64
款
1,463,463.20 100.00 79,130.65 689,489.65 100.00 38,043.64
合计
本公司无单项金额重大的、单项金额不重大但按信用风险特征组合后风险较
大的其他应收款，故以本公司会计政策规定的按账龄计提比例确认坏账准备。
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
5.3.2.3本公司无全额计提坏账准备的其他应收款，无以前年度计提大额坏
账或全额计提坏账的其他应收款，无实际核销的其他应收款。
5.3.2.4其他应收款中无应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及
其他关联单位的款项。
5.3.2.5其他应收款中金额较大的款项主要为公司内部部门的备用金借款。
5.3.2.6其他应收款前五名欠款户的金额合计1,234,884.32元，占其他应
收款总额的84.38%，具体如下：
项目 2007.12.31 款项内容 账龄
备用金---个人借款 859,364.90 备用金 1年以内
中华人民共和国兰州海关 160,000.00 保证金 1年以内
公司行政部 100,000.00 周转金 1年以内
华天公寓房租 89,493.22 房租 1年以内
嘉里大通物流有限公司甘肃分公司 26,026.20 通关费 1年以内
5.4预付款项
本公司的预付款项为预付账款，2007年12月31日的余额为4,435,332.95
元。
5.4.1按账龄结构分析
2007.12.31 2006.12.31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 4,306,986.59 97.11 2,307,705.38 99.42
1-2年 113,536.58 2.56 13,432.10 0.58
2-3年 14,809.78 0.33
合计 4,435,332.95 100.00 2,321,137.48 100
5.4.2本公司期末预付账款中，账龄在1年以上的款项主要为结算尾款。
5.4.3预付账款中无预付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他
关联单位的款项。
5.4.3本公司期末预付账款较上期期末增加2,114,195.47元，增加幅度为
91.08%，主要因为系公司本年度产量大幅提高，相应的预付电费和预付材料款增
加所致。
5.5存货
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天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
本公司2007年12月31日存货的净额为64,583,241.61元。
5.5.1具体构成
2007.12.31 2006.12.31
项 目
余额 跌价准备 余额 跌价准备
原材料 38,750,645.11 32,283,091.12
库存商品 12,334,763.08 23,125,244.70
在产品 13,497,833.42 7,495,839.09
合 计 64,583,241.61 62,904,174.91
5.5.2本公司存货不存在为本公司或其他公司提供贷款抵押或担保。
5.5.3本公司期末存货不存在减值迹象，未计提存货跌价准备。
5.5.4本公司存货期末余额中不含借款费用资本化金额。
5.6固定资产
本公司2007年12月31日固定资产的账面价值为397,271,431.40元。
5.6.1具体构成
项目 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31
一、原价合计 426,286,384.27 130,253,038.07 179,075.00 556,360,347.34
其中：房屋、建筑物 31,477,101.68 10,839,069.58 42,316,171.26
通用设备 27,785,930.97 10,505,147.23 38,291,078.20
运输设备 1,513,550.91 501,729.00 179,075.00 1,836,204.91
专用设备 363,183,164.25 107,085,477.26 470,268,641.51
其他设备 2,326,636.46 1,321,615.00 3,648,251.46
二、累计折旧合计 99,536,541.36 59,637,158.07 84,783.49 159,088,915.94
其中：房屋、建筑物 2,793,198.05 1,972,135.50 4,765,333.55
通用设备 5,718,635.68 3,926,328.30 9,644,963.98
运输设备 384,800.01 180,269.71 84,783.49 480,286.23
专用设备 90,087,074.44 53,017,011.53 143,104,085.97
其他设备 552,833.18 541,413.03 1,094,246.21
50
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
三、固定资产减值准备累计
金额合计
其中：房屋、建筑物
通用设备
运输设备
专用设备
其他设备
四、固定资产账面价值合计 326,749,842.91 130,337,821.56 59,816,233.07 397,271,431.40
其中：房屋、建筑物 28,683,903.63 10,839,069.58 1,972,135.50 37,550,837.71
通用设备 22,067,295.29 10,505,147.23 3,926,328.30 28,646,114.22
运输设备 1,128,750.90 586,512.49 359,344.71 1,355,918.68
专用设备 273,096,089.81 107,085,477.26 53,017,011.53 327,164,555.54
其他设备 1,773,803.28 1,321,615.00 541,413.03 2,554,005.25
5.6.2本公司用于借款抵押及开具信用证抵押的固定资产金额详见附注
“5.37所有权受到限制的资产”。
5.6.3本公司报告期无报废、闲置的固定资产；本公司本年度出售固定资
产的原值为179,075.00元，净值为94,291.51元，取得处置收入为28,000.00
元，形成处置净损失66,291.51元。
5.6.4本公司期末无拟处置的固定资产。
5.6.5本公司无融资租赁租入、经营租赁租出的固定资产。
5.6.6本公司固定资产不存在减值迹象，未计提减值准备。
5.6.7本公司期末固定资产较上期末增加70,521,588.49元，增长幅度为
21.58%，增长的主要原因为公司近年不断扩大生产规模，增加专用设备的购建所
致。
5.6.8本期增加的累计折旧包括天水华天集成电路包装材料有限公司期初
累计折旧237,476.15元、天水华天机械有限公司期初累计折旧741,986.22元。
5.7在建工程
本公司2007年12月31日在建工程的净额为36,748,897.68元。
5.7.1分项列示
工程名称 预算数 2006.12.31 本期 本期减少数 2007.12.31 工程 资金
51
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
（万元） 增加 投入 来源
本期转入 其他 占预
算的
固定资产 减少
比例
新型高密度塑封集成 金融机构贷
4,786.00 3,870,944.32 468,994.40 4,339,938.72 0.00 100%
电路产业化项目 款及其他
塑封集成电路生产线
金融机构贷
扩大测试能力技术改 4,908.00 1,189,327.30 5,452,279.11 3,777,136.10 2,864,470.31 21.90%
款及其他
造项目
ＰＱＦＰ集成电路高 金融机构贷
4,966.00 18,602,713.64 13,892,621.14 4,710,092.50 37.46%
密度封装产业化项目 款及其他
集成电路高端封装产
59,850.00 18,373,131.62 6.92% 募集资金
业化项目 41,413,285.79 23,040,154.17
其他零星工程(水处理、
1,947,376.56 19,823,102.71 10,969,276.02 10,801,203.25 其他
厂区布线等)
7,007,648.18 86,760,317.65 57,019,068.15 36,748,897.68
合 计
5.7.2本公司期末在建工程项目不存在减值迹象,故未计提在建工程减值准
备。
5.7.3本公司的专用设备安装调试周期较短，对可在短期内达到可使用状态
的设备不通过在建工程核算，在建工程项目无资本化的借款费用。
5.7.4本公司期末在建工程较上期末增加29,741,249.50元，增长幅度为
424.41%，增长的主要原因系公司进行厂区改造，引进新生产线PQFP集成电路高
密度封装产业化项目和集成电路高端封装产业化项目。
5.8无形资产
本公司2007年12月31日无形资产的账面价值为21,074,831.09元。
5.8.1具体构成
项 目 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31
一、原价合计 16,810,764.06 5,863,947.00 22,674,711.06
1、ERP系统 640,600.00 640,600.00
2、计算机软件 68,000.00 67,500.00 135,500.00
3、土地使用权 16,102,164.06 5,796,447.00 21,898,611.06
二、累计摊销额 1,062,736.54 537,143.43 1,599,879.97
1、ERP系统 96,090.00 64,059.98 160,149.98
2、计算机软件 516.70 37,108.33 37625.03
52
天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
3、土地使用权 966,129.84 435,975.12 1,402,104.96
三、无形资产减值准备
累计金额合计
1、ERP系统
2、计算机软件
3、土地使用权
四、无形资产账面价值
合计 15,748,027.52 5,863,947.00 537,143.43 21,074,831.09
1、ERP系统 544,510.00 64,059.98 480,450.02
2、计算机软件 67,483.30 67,500.00 37,108.33 97,874.97
3、土地使用权
15,136,034.22 5,796,447.00 435,975.12 20,496,506.10
5.8.2上述无形资产中，ERP系统为外购取得。本公司期初的土地使用权系
公司原发起人天水华天微电子股份有限公司在公司设立时作为资本投入，该项资
产原始价值以实际取得成本入账，该项资产经甘肃方圆不动产咨询评估中心有限
公司出具的甘方估字[2003]第047号土地评估报告，采用成本逼近法为主，市场
比较法为辅的方法评估，评估作价16,187,226.44元,公司入账价值为
16,102,164.06元。
5.8.3本期增加土地使用权5,796,447.00元，其中：公司2007年4月从
天水华天微电子股份有限公司购入土地使用权1,488,147.00元,该土地经甘肃
方家不动产评估咨询有限公司出具的甘房估字〔2007〕002号土地评估报告评估,
评估价值为144.48万元。本公司之控股子公司天水华天集成电路包装材料有限
公司本期增加土地使用权4,308,300.00元，系天水华天微电子股份有限公司
2007年2月以土地使用权增资投入天水华天集成电路包装材料有限公司，该土
地使用权已经甘肃方家不动产评估咨询有限公司甘房估字〔2007〕002号土地评
估报告评估，评估价值为430.83万元。上述土地使用权权属变更手续已完成，
土地使用期限截止为2053年1月。
5.8.4本公司期末无形资产不存在减值的状况，故未计提无形资产减值准
备。
5.9长期待摊费用
本公司2007年12月31日长期待摊费用的账面价值为195,948.98元。
项目 年初余额 本期增加额 本期摊销额 期末余额 剩余摊销年限
53
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
项目 年初余额 本期增加额 本期摊销额 期末余额 剩余摊销年限
租入厂房维修费 290,098.56 94,149.58 195,948.98 4-36月
5.10 递延所得税资产
本公司2007年12月31日递延所得税资产的账面价值为3,011,168.28元。
5.10.1具体构成
产生的递延 产生的递延
可抵扣 当期转回
年初余额 期末余额 所得税资产 所得税资产
暂时性差异 金额
期初余额 期末余额
1．计提坏账准备 4,302,859.00 7,540,367.92 645,428.85 -477,738.54 1,123,167.39
2.固定资产折旧 1,325,362.94 2,452,522.09 198,804.44 -166,346.44 365,150.88
3．计提的财产保险费 103,614.81 52,333.42 15,542.22 7,692.21 7,850.01
小 计 5,731,836.75 10,045,223.43 859,775.51 -636,392.77 1,496,168.28
技术改造国产设备投
12,923,299.08 5,169,319.63 5,169,319.63
资抵免企业所得税
与资产相关的政府补助 10,100,000.00 -1,515,000.00 1,515,000.00
小 计 12,923,299.08 10,100,000.00 5,169,319.63 3,654,319.63 1,515,000.00
合 计 18,655,135.83 20,145,223.43
6,029,095.14 3,017,926.86 3,011,168.28
5.10.2本公司期末因计提坏账准备、固定资产折旧、计提财产保险费形成资
产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产为
1,496,168.28元。本期实际缴纳财产保险费转回递延所得税资产7,692.21元。
5.10.3本公司依照财政部、国家税务总局制定《技术改造国产设备投资抵免
企业所得税暂行办法》（财税字[1999]290号）和国家税务总局关于印发《技术
改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法》的通知（国税发[2000]13号）
文件的有关规定，经甘肃省国家税务局审核，以甘国税批字[2006]60号、82号
文批准，本公司享有技术改造国产设备投资抵免企业所得税资格，税务机关确认
抵免的投资总额为35,556,934.00元，可抵免所得税总额为14,222,773.60元，
2006年度本公司应纳所得税额9,053,453.97元，抵免后应缴所得税为0.00元，尚
可抵免所得税为5,169,319.63元。本期技术改造国产设备投资抵免企业所得税形
成的递延所得税资产全部转回。
5.10.4本公司不存在因估计未来期间无法取得足够的应纳税所得额用于利
54
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
用可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损的经济利益而未确认的相关递延所得税资产。
5.11资产减值准备
本期减少额
项 目 2006.12.31 本期计提额 2007.12.31
转回额 转出额
坏账准备合计 4,795,176.39 3,510,150.52 8,305,326.91
其中：应收账款 4,757,132.75 3,469,063.51 8,226,196.26
其他应收款 38,043.64 41,087.01 79,130.65
长期应收款
5.11.1本期计提数包括天水华天集成电路包装材料有限公司期初坏账准备
111,399.35元、天水华天机械有限公司期初坏账准备252,965.16元。
5.12 短期借款
本公司短期借款2007年12月31日余额为76,000,000.00元。
5.12.1分项列示
借款类别 2007.12.31 2006.12.31
抵押借款 40,000,000.00
保证借款 7,000,000.00 7,000,000.00
信用借款 69,000,000.00
合计 76,000,000.00 47,000,000.00
5.12.2本公司无已到期未偿还的短期借款。
5.12.3保证借款明细
贷款单位 贷款金额 贷款期限 担保人 担保期限
天水华天微电子
农行天水分行 7,000,000.00 2007.06-2008.06 2008.06-2010.06
股份有限公司
5.12.4信用借款明细
借款方式 贷款单位 贷款金额 贷款期限
交行股份有限公司兰州分
信用借款 19,000,000.00 2007.06.28-2008.06.20
行
中国建设银行股份有限公
信用借款 15,000,000.00 2007.07.20-2008.05.20
司天水分行
中国建设银行股份有限公
信用借款 15,000,000.00 2007.07.20-2008.06.20
司天水分行
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
中国建设银行股份有限公
信用借款 20,000,000.00 2007.07.20-2008.07.20
司天水分行
5.13应付票据
本公司2007年12月31日应付票据的余额为15,800,000.00元。
5.13.1分类列示
票据类别 2007.12.31 2006.12.31
银行承兑汇票 15,800,000.00 20,800,000.00
5.13.2本公司本期应付票据较上期末减少5,000,000.00元，系银行承兑汇
票到期承兑所致。
5.14应付账款
本公司2007年12月31日应付账款的余额为183,797,409.64元。
账龄 2007.12.31 2006.12.31
1年以内 175,047,496.46 175,246,825.20
1-2年 8,283,865.33 2,442,746.46
2-3年 466,047.85
合计 183,797,409.64 177,689,571.66
5.14.1应付账款中应付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关
联单位的款项详见附注“7.3关联方往来余额”之说明。
5.14.2本公司期末超过1年的大额应付款主要是设备质保金及有质量问题
的材料款。
5.15预收款项
本公司2007年12月31日预收账款的余额为2,194,349.69元。
账龄 2007.12.31 2006.12.31
1年以内 2,079,964.58 339,121.40
1-2年 114,385.11
合计 2,194,349.69 339,121.40
5.15.1预收账款中无预收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他
关联单位的款项。
5.15.2本期预收账款增加原因主要是合并天水华天机械有限公司增加工程
56
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
预收款所致。
5.16应付职工薪酬
5.16.1本公司2007年12月31日应付职工薪酬的余额为14,085,221.66元，
具体构成如下：
项 目 2006.12.31 本期发生额 本期支付额 2007.12.31
一、工资、奖金、津贴和补贴 4,607,512.32 56,315,838.57 51,870,100.55 9,053,250.34
二、职工福利费 5,341,391.43 788,996.63 5,050,650.20 1,079,737.86
三、社会保险费 15,299.99 5,227,016.71 4,579,137.89 663,178.81
1．医疗保险费 10,166.53 9,148.42 13,359.24 5,955.71
2．基本养老保险费 6,592.41 4,791,278.02 4,347,702.69 450,167.74
3．年金缴费
4．失业保险费 -1,458.95 426,590.27 218,075.96 207,055.36
5．工伤保险费
6．生育保险费
四、住房公积金 51.25 828,927.00 828,882.00 96.25
五、工会经费和职工教育经费 1,906,167.81 2,046,251.35 663,460.76 3,288,958.40
六、非货币性福利
七、因解除劳动关系给予的补
偿
八、其他
其中：以现金结算的股份支付
合计 11,870,422.80 65,207,030.26 62,992,231.40 14,085,221.66
5.17应交税费
本公司2007年12月31日应交税费的余额为4,807,538.84元。
应交税费的具体构成
税费项目 2007.12.31 2006.12.31
1．增值税 3,444,746.91 551,365.95
2．营业税 55,409.21
3．企业所得税 839,284.77
4．房产税 3,128.11 205,854.17
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
5．教育费附加 117,666.40 338,778.99
6.城建税 274,554.93 790,484.32
7.土地使用税 - 37,937.90
8.其他 72,748.51 7,445.20
合 计 4,807,538.84 1,931,866.53
5.18应付利息
本公司2007年12月31日的应付利息余额为25,879.50元。
项目 2007.12.31 2006.12.31
1年以内 25,879.50 416,255.00
5.19其他应付款
本公司2007年12月31日的其他应付款余额为6,529,606.03元。
5.19.1具体构成
账龄 2007.12.31 2006.12.31
1年以内 6,003,030.55 1,567,934.83
1-2年 372,052.34 154,523.14
2-3年 154,523.14
合计 6,529,606.03 1,722,457.97
5.19.2其他应付账款中应付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其
他关联单位的款项详见附注“7.3关联方往来余额”之说明。
5.19.3本公司期末其他应付款中，控股子公司天水华天机械有限公司应付
天水华天微电子股份有限公司工会借款180万元，借款利率年为5.76%。
5.19.4本公司期末其他应付款较上期末增加4,807,148.06元，增长幅度为
279.09%，增长的主要原因系本期增加应付发行股票费用及应付中介机构服务费
所致。
5.20长期借款
本公司2007年12月31日的长期借款余额为50,000,000.00元。
5.20.1分项列示
借款类别 2007.12.31 2006.12.31
委托借款 17,000,000.00
抵押借款 50,000,000.00 34,000,000.00
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天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
合计 50,000,000.00 51,000,000.00
5.20.2借款期限及借款利率
借款类别 借款额 借款期限 借款利率
抵押借款 20,000,000.00 2006.04.30-2009.04.26 6.63%
抵押借款 30,000,000.00 2007.03.23-2011.03.22 7.425%
合计 50,000,000.00
5.20.3本公司无已到期未偿还的长期借款。
5.20.4抵押及质押借款说明
借款方
贷款单位 贷款金额 贷款期限 抵押物/质押物价值
式
抵押 “华天公寓楼”
交通银行兰州分行 20,000,000.00 2006.04.30-2009.04.26
借款 /3234万元
抵押 机器设备/10836万
农业银行天水市分行 30,000,000.00 2007.03.23-2011.03.22
借款 元
本公司上述对交通银行兰州分行的抵押借款系由天水华天微电子股份有限
公司以其所拥有的土地、厂房、“华天公寓楼”为本公司提供抵押担保。
5.21长期应付款
本公司2007年12月31日长期应付款的余额为30,000,000.00元。
项目 2007.12.31 2006.12.31
天水市经济发展投融资有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
本公司于2006年由天水市经济发展投融资有限公司借入资金
30,000,000.00元，借款期限为2006年12月12日-2009年12月12日，年利率
为6.732%。
5.22专项应付款
本公司2007年6月30日专项应付款的余额为0.00元。
项 目 2007.12.31 2006.12.31
PBGA型封装集成电路研究开发专项资金 5,000,000.00
科学技术部新型高密度塑封集成电路开发资金 500,000.00
甘肃省财政厅新技术补助资金 500,000.00
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天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
甘肃省天水市财政年清洁生产专项资金 400,000.00
薄形集成电路高密度塑封技术项目拨款 60,000.00
合 计 6,460,000.00
本期减少的专项应付款已全部转入政府补助。
5.23政府补助
以前年度计入 计入当期损
种 类 尚需递延的金额 总额
损益的金额 益的金额
一、与资产相关的政府补助 72,916.67 11,427,083.33 11,500,000.00
PBGA型封装集成电路研究
5,000,000.00 5,000,000.00
开发专项资金
BAG型、MCM型塑料封装
26,041.67 473,958.33 500,000.00
集成电路项目
新型高密度塑封集成电路产
26,041.67 473,958.33 500,000.00
业化SOP系列
清洁生产专项资金 20,833.33 379,166.67 400,000.00
MCM塑封技术发放项目 2,000,000.00 2,000,000.00
塑封集成电路无铅电镀产业
1,500,000.00 1,500,000.00
化项目
LQFP100L/128L塑封IC研
600,000.00 600,000.00
发
LIp系列封装集成电路研究
1,000,000.00 1,000,000.00
开发专项资金
电镀生产线专项补贴 300,000.00 300,000.00
二、与收益相关的政府补助 1,353,800.00 1,353,800.00
MCM塑封技术发放项目 500,000.00 500,000.00
技术创新、技改和研发扶持
260,000.00 260,000.00
资金基金
财政贴息补助 407,800.00 407,800.00
2007年技术创新基金 180,000.00 180,000.00
奖励基金 6,000.00 6,000.00
合 计 1,426,716.67 11,727,083.33 13,153,800.00
5.23.1本公司本期依据信部运[2007]3号文件《关于下达2006年度集成电
路产业研究与开发专项资金使用计划的通知》，收到MCM塑料封装技术研究开发
资金250万元，其中50万元为培训费及材料费。依据信息产业部信部运〔2005〕
60
天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
555号文件《关于下达2005年度电子信息产业发展基金第二批项目计划通知》，
收到信息产业部拨付无铅电镀产业化发展基金150万元。依据甘肃省财政厅甘财
企〔2007〕35号文件《关于拨付2006年高新技术出口产品技改贷款贴息和研发
资助项目资金的通知》，收到甘肃省财政厅拨付LQFP100L/128L塑封IC研发及产
业化项目资助资金60万元。依据信息产业部信部运[2008]14号文件《关于2007
年度集成电路产业研究与开发专项资金》收到LIP塑料封装技术研究开发专项资
金100万元。依据甘肃省财政厅关于《2007年甘肃省振兴装备制造业发展专项
补助资金计划的通知》，收到集成电路直线高速片式无铅电镀设备补助资金30
万元。本期收到上述项目补助属于与资产相关的政府补助，项目尚未完工验收使
用。
5.23.2本公司本期依据信部运[2007]3号文件《关于下达2006年度集成电
路产业研究与开发专项资金使用计划的通知》，收到MCM塑料封装技术研究开发
资金250万元，其中50万元为培训费及材料费，属于与费用相关的政府补助，
本期计入营业外收入。
5.23.3本公司本期根据甘商财字〔2007〕50号文件《关于实施西部外贸发
展资金支持外贸发展方案的通知》、甘财企〔2007〕192号《关于下达2007年第
三批科技型中小企业技术创新基金拨款的通知》收到高新技术产品贷款贴息
40.78万元、技改扶持基金26万元，高密度塑封技术拨款18万元，本期计入营
业外收入。
5.23.4本公司2006年度依据国家信息产业部信部运(2005)637号文件《关
于下达2005年度集成电路产业研究与开发专项资金使用计划的通知》，收到国家
信息产业部拨付PBGA型封装集成电路研究开发专项资金5,000,000.00元。该项
目尚未验收。
5.23.5本公司2005年度收到甘肃省经济委员会拨付BAG型、MCM型塑料封
装集成电路研制补助资金500,000.00元，天水市财政局拨付的清洁生产专项资
金400,000.00元，科学技术部拨付的SOP系列表面贴装式集成电路技术研究与
开发资金500,000.00元，上述项目公司于2007年7月份进行验收，依据本公司
集成电路封装设备一般使用年限，按8年为递延收入的递延期，本期转入营业外
收入的金额为72,916.67元。
61
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
5.24股本
5.24.1本公司2007年12月31日的股份总额174,000,000股，股本总额
为174,000,000.00元。列示如下：
年初数 本年增减变动（+，-） 年末数
公
发行新 积
类 别 数量 比例 送 其 数量 比例
股 金 小计
（万股） (%) 股 他 (万股) (%)
(万股) 转
增
一、有限售条件股
13,000.00 100.00 880.00 880.00 13,880.00 79.77
份
1、国家持股 6.7394 6.7394 6.7394 0.04
2、国有法人持股 145.9431 145.9431 145.9431 0.84
3、其他内资持股 13,000.00 100.00 723.5649 723.5649 13,723.56 78.87
其中：
境内非国有法人
12,350.00 95.00 723.5649 723.5649 13,073.5649 75.14
持股
境内自然人持股 650.00 5.00 650.00 3.73
4、外资持股 3.7526 3.7526 3.7526 0.02
其中：
境外法人持股 3.7526 3.7526 3.7526 0.02
境外自然人持股
二、无限售条件股
3,520.00 3,520.00 3,520.00 20.23
份
1、人民币普通股 3,520.00 3,520.00 3,520.00 20.23
2、境内上市的外资
股
3、境外上市的外资
股
4、其他
三、股份总额 13,000.00 100.00 4,400.00 4,400.00 17,400.00 100.00
5.24.2本公司在2003年12月25日设立时的股本由五联联合会计师事务所
有限公司（现已更名为北京五联方圆会计师事务所有限公司，下同）以五联验字
[2003]第1014号《验资报告》验证确认。2004年度公司股本的增加数系根据公
62
天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
司2004年度第二次股东大会决议，吸收盈富泰克创业投资有限公司1500万元投
资,经五联联合会计师事务所有限公司以五联验字[2004]第1011号《验资报告》
审验确认；经公司2006年第一次股东大会决议，由天水华天微电子股份有限公
司、杭州士兰微电子股份有限公司、杭州友旺电子有限公司、杨国忠、无锡硅动
力微电子有限公司共同增资2000万元，经北京五联方圆会计师事务所有限公司
以五联方圆[2006]第1006、1007号《验资报告》审验确认。2006年度甘肃省电
力建设投资开发公司转让持有本公司3500万股权，其中由天水华天微电子股份
有限公司受让1350万股，上海盛宇企业投资有限公司受让2150万股；上海盛宇
企业投资有限公司向上海遐略投资咨询公司转让其持有的本公司股权660万股；
无锡硅动力微电子有限公司向无锡源生创业投资有限责任公司转让其持有的本
公司股权100万股。
5.24.3本公司2007年11月公开发行股票4400万股，已经北京五联方圆会
计师事务所有限公司以五联方圆验字[2007]年第030号验资报告审验。
5.24.4本公司无库存股。
5.25资本公积
本公司2007年12月31日的资本公积为428,185,899.63元。
项目 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31
股本溢价 13,400,000.00 397,730,344.07 411,130,344.07
其他资本公积 17,055,555.56 17,055,555.56
合计 30,455,555.56 397,730,344.07 428,185,899.63
5.25.1本公司2007年资本公积增加397,730,344.07元，其中：本期公开
发行股票形成的股本溢价397,723,000.00元；本期公司收购天水华天集成电路
包装材料有限公司、天水华天机械有限公司按同一控制合并确认的股本溢价
7,344.07元。
5.26盈余公积
本公司2007年12月31日的盈余公积为23,561,536.24元，列示如下：
项目 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31
法定盈余公积金 15,581,203.76 7,980,332.48 23,561,536.24
合计 15,581,203.76 7,980,332.48 23,561,536.24
5.27未分配利润
63
天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
本公司2007年12月31日的未分配利润为163,251,953.52元，
5.27.1变动情况如下：
项目 2007.12.31 2006.12.31
上年年末余额 97,938,674.79 47,338,697.38
加：年初未分配利润调整数
其中：会计政策变更追溯调整 5,394,587.10 537,174.93
重大会计差错追溯调整数
其他调整因素
本年年初余额 103,333,261.89 47,875,872.31
本年增加数 80,899,024.11 61,619,321.75
其中：本年净利润转入 80,899,024.11 61,619,321.75
其他增加
本年减少数 20,980,332.48 6,161,932.17
其中：本年提取盈余公积数 7,980,332.48 6,161,932.17
本年分配现金股利数 13,000,000.00
本年分配股票股利数
其他减少
本年年末余额 163,251,953.52 103,333,261.89
其中：董事会已批准的现金股利数 13,000,000.00
5.28营业收入
项 目 2007年度 2006年度
1．主营业务收入 677,715,260.86 510,279,555.02
2．其他业务收入 4,363,665.38 2,415,017.19
合 计 682,078,926.24 512,694,572.21
5.28.1本公司主营业务收入主要为集成电路封装业务收入。
5.28.2本期向前五名客户的销售总额为235,791,756.06元，占公司本期主
营业务收入总额的34.79%。
5.28.3本期主营业务收入较上年同期增加167,435,705.84元，增长幅度
32.81%，主要系随着公司生产能力的不断扩大，集成电路封装产销量大幅增加所
致。
5.29营业成本
64
天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
项 目 2007年度 2006年度
1．主营业务成本 518,708,757.15 413,750,496.56
2．其他业务成本 1,853,819.93 1,550,128.17
合 计 520,562,577.08 415,300,624.73
5.30营业税金及附加
项 目 2007年度 2006年度
营业税 183,142.00
1,959,668.63
城建税 2,319,458.33
839,857.99
教育费附加 994,002.57
合 计 3,496,602.90 2,799,526.62
5.31 财务费用
项 目 2007年度 2006年度
利息支出 10,757,320.04 7,724,857.94
减：利息收入 1,040,161.59 361,031.85
汇兑损失 1,845,387.03 868,280.46
减：汇兑收益 1,254,941.77 827,975.10
其他 818,631.07 395,064.79
合 计 11,126,234.78 7,799,196.24
5.32资产减值损失
项 目 2007年度 2006年度
坏账损失 3,145,786.01 1,026,573.57
5.33营业外收入
项 目 2007年度 2006年度
1．处置非流动资产利得合计 338,602.73
其中：处置固定资产利得 338,602.73
处置无形资产利得
2．债务重组利得
3．非货币性资产交换利得
4.增值税税收返还
65
天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
5.政府补助 1,426,716.67
6．罚款收入 84,458.10 9,027.50
7．其他 1,785,299.82 68,141.90
合 计 3,296,474.59 415,772.13
5.33.1本期政府补助明细见附注5.23中与费用相关的政府补助及与资产相
关的政府补助本期转入金额。
5.33.2营业外收入中其他项目主要是本公司向天水华天微电子股份有限公
司收取资产使用补偿费及利息共计1,405,157.90元。本公司在2003年12月办理设
立公司的工商、税务登记手续期间，天水华天微电子股份有限公司使用并经营了
其已向本公司出资的实物资产，2007年2月20日经双方协商，并经本公司一届十
三次董事会决议审议通过，签订《资产使用补偿协议》，同意由天水华天微电子
股份有限公司向本公司支付资产使用补偿费及利息共计1,405,157.90元。
5.34营业外支出
项 目 2007年度 2006年度
1．处置非流动资产损失合计 66,291.51
其中：处置固定资产损失 66,291.51
处置无形资产损失
2．债务重组损失
3．非货币性资产交换损失
4．罚款支出 2,609.79 3,316.96
5．其他
合 计 68,901.30 3,316.96
5.35所得税费用
5.35.1所得税费用系以本公司利润总额与适用的所得税税率计算的结果为
基础，经调整当期除暂时性差异外的其他差异的所得税影响后计算确定。
5.35.2本公司2007年度、2006年度的所得税费用如下表所示：
项 目 2007年度 2006年度
会计利润 97,074,130.67 56,222,197.12
加：纳税调增项目合计 17,116,976.15 4,246,614.32
减：纳税调减项目合计 1,413,552.66 112,451.63
应纳税所得额 112,777,554.16 60,356,359.81
66
天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
适用所得税税率 15%、7.5% 15%
当期应交所得税 11,660,423.95 9,053,453.97
加：递延所得税费用 3,050,154.42
减：递延所得税收益 14,450,578.60
所得税费用 14,710,578.37 -5,397,124.63
5.35.3本公司递延所得税费用、递延所得税收益详见附注“5.10递延所得
税资产”。
5.36现金流量表附注
5.36.1收到的其他与经营活动有关的现金主要项目
项 目 2007年度 2006年度
利息收入 1,040,161.59 361,031.85
科研补助资金 6,693,800.00 5,000,000.00
5.36.2支付的其他与经营活动有关的现金主要项目
项 目 2007年度 2006年度
运杂费 7,720,431.44 7,822,798.59
差旅费 2,444,521.33 1,606,961.53
办公费 1,723,516.37 738,780.04
招待费 1,476,486.65 661,418.03
董事会会费 235,777.00 748,980.58
聘请中介机构费 3,251,610.00 107,500.00
租赁费 1,331,099.46 402,159.90
归还向关联方借款 1,300,000.00
5.36.3收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2007年度 2006年度
到期收回定期存款 2,000,000.00
5.36.4支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2007年度 2006年度
存出定期存款 300,000,000.00 2,000,000.00
5.36.5收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2007年度 2006年度
非金融机构借款 30,000,000.00
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天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
关联方借款 800,000.00 18,100,000.00
票据保证金 6,492,156.00
个人借款 200,000.00
5.36.6支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2007年度 2006年度
支付关联方借款及利息 852,295.00 60,454,854.00
个人借款 1,600,000.00
票据证保证金 49,653,349.45 25,838,932.11
5.36.7收购天水华天集成电路包装材料有限公司及天水华天机械有限公司
现金流量情况:
项 目 2007年度
取得子公司的价格 19,796,557.18
购买价格以现金支付 19,796,557.18
减:子公司合并日持有现金 716,623.86
取得子公司支付现金净额 19,079,933.32
5.36.8现金流量表补充资料
补充资料 2007年度 2006年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 81,386,540.23 61,619,321.75
加：资产减值损失 3,145,786.01 1,026,573.57
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
58,657,695.70 46,021,621.80
资产折旧
无形资产摊销 537,143.43 386,619.98
长期待摊费用摊销 94,149.58
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 66,291.51 -338,602.73
固定资产报废损失
公允价值变动损失
财务费用 11,078,709.41 7,724,857.94
投资损失
递延所得税资产减少 3,050,154.42 -5,397,124.63
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天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
补充资料 2007年度 2006年度
递延所得税负债增加
存货的减少 3,344,821.19 -35,285,854.86
-52,484,456.64
经营性应收项目的减少 -24,854,432.11
经营性应付项目的增加 5,048,287.07 67,768,741.09
5,400,000.00
其他
经营活动产生的现金流量净额 119,325,121.91 118,671,721.80
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 137,253,363.56 88,672,682.16
88,672,682.16 37,094,750.41
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 48,580,681.40 51,577,931.75
5.36.8.1现金流量表补充资料其他项目系收到的政府补助款。
5.36.9现金和现金等价物
项 目 2007.12.31 2006.12.31
一、现金 137,567,632.84 89,338,122.26
其中：库存现金 175,856.42 159,248.24
可随时用于支付的银行存款 137,391,776.42 89,178,874.02
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、调整前现金和现金等价物余额 137,567,632.84 89,338,122.26
加：汇率变动对现金的影响 -314,269.28 -665,440.10
四、期末现金及现金等价物余额 137,253,363.56 88,672,682.16
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天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
5.37所有权受到限制的资产
2007.12.31 2006.12.31
受限制资产类别
金额 受限制原因 金额 受限制原因
固定资产 139,141,088.59 短期借款、长期借款 199,370,324.04 短期借款、长期借款及
土地使用权 及办理信用证抵押 15,136,034.22 办理信用证抵押
合计 139,141,088.59 214,506,358.26
附注6母公司财务报表主要项目说明
6.1货币资金
本公司2007年12月31日的货币资金余额为511,567,718.84元。
2007.12.31 2006.12.31
项 目
原币 折算汇 记账本位币 原币 折算汇 记账本位币
现金 135,547.82 152,599.14
其中：美元 14,614.92 7.3046 106,756.14 13,541.40 7.8087 105,740.73
银行存款 432,280,020.97 111,320,083.02
其中：美元 1,063,041.89 7.3046 7,765,095.79 1,341,678.50 7.8087 10,476,764.90
其他货币资金 79,152,150.05 8,698,800.60
其中：美元 983,596.57 7.3046 7,184,779.51
合计 511,567,718.84 120,171,482.76
本公司期末其他货币资金中79,088,008.07元，系为采购进口设备开出信用
证1,664万美元存出的保证金。
6.2应收票据
本公司2007年12月31日应收票据的余额为730,000.00元。
6.2.1分类列示
票据种类 2007.12.31 2006.12.31
银行承兑汇票 730,000.00 2,667,401.27
6.2.2账龄结构
票据种类 2007.12.31 2006.12.31
30天内到期 730,000.00
70
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
31-60天到期 2,667,401.27
61-90天到期
91-180天到期
合 计 730,000.00 2,667,401.27
6.2.3按客户类别分析
客户类别 2007.12.31 2006.12.31
1、关联单位
(1)无锡海威半导体有限公司 600,000.00
(2)杭州友旺电子有限公司 425,051.27
小 计 1,025,051.27
2、非关联单位
（1）本地区客户
（2）外地客户 730,000.00 1,642,350.00
小 计 730,000.00 1,642,350.00
合 计 730,000.00 2,667,401.27
6.2.4本公司期末应收票据无向商业银行贴现的情况。
6.2.5本公司期末应收票据中,无应收持有本公司5%(含5%)以上表决权股
份的股东单位的款项。
6.3应收款项
本公司2007年12月31日应收账款和其他应收款的净额分别为
138,632,438.78元和1,224,937.50元。
6.3.1应收账款
6.3.1.1按账龄结构的分析
2007.12.31 2006.12.31
账 龄 比例 比例
余额 坏账准备 余额 坏账准备
（%） （%）
1年以内 145,058,863.12 98.84 7,252,943.15 95,070,531.22 99.96 4,753,526.56
1-2年 1,675,081.24 1.14 865,372.22 36,061.92 0.04 3,606.19
2-3年 24,013.98 0.02 7,204.19
合计 146,757,958.34 100.00 8,125,519.56 95,106,593.14 100.00 4,757,132.75
71
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
6.3.1.2按风险类别分析
2007.12.31 2006.12.31
类别 比例 比例
余额 坏账准备 余额 坏账准备
（%） （%）
单项金额重大的应
63,095,751.55 41.81 3,909,426.68 37,914,239.24 39.86 1,895,711.96
收账款
单项金额不重大但
按信用风险特征组
合后风险较大的应
收账款
其他不重大应收账
83,662,206.79 57.01 4,216,092.88 57,192,353.90 60.14 2,861,420.79
款
合 计 146,757,958.34 100.00 8,125,519.56 95,106,593.14 100.00 4,757,132.75
本公司的主要客户一般回款期为2－3月，经分析单项金额重大的应收账款
不存在重大减值风险，无单项金额不重大但按信用风险特征组合后风险较大的应
收账款，故以本公司会计政策规定的按账龄计提比例确认坏账准备。
6.3.1.3按客户类别分析
客户类别 2007.12.31 2006.12.31
1、关联单位
(1)杭州士兰微电子股份有限公司 16,350,468.10 4,896,943.22
(2)杭州友旺电子有限公司 4,380,411.08 2,544,486.04
(3)无锡海威半导体有限公司 8,543,395.18 9,384,927.27
(4)深圳环宇微电子有限公司 4,043,735.00 2,201,444.00
小 计 33,318,009.36 19,027,800.53
2、非关联单位
（1）本地区客户 341,361.51
（2）外地客户 113,098,587.47 76,078,792.61
小 计 113,439,948.98 76,078,792.61
合 计 146,757,958.34 95,106,593.14
6.3.1.4本公司期末应收账款中有775,404.55元，按风险分析个别认定全
额计提了坏账准备。
6.3.1.5应收账款前五名欠款户的金额合计55,315,941.70元，占应收账款
总额的比例37.69%，具体如下：
72
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
序号 2007.12.31 款项内容 账龄
1 16,350,468.10 应收封装费 1年以内
2 10,836,444.52 应收封装费 1年以内
3 10,104,035.55 应收封装费 1年以内
4 9,481,598.35 应收封装费 1年以内
5 8,543,395.18 应收封装费 1年以内
合计 55,315,941.70
6.3.2其他应收款
6.3.2.1按账龄结构分析
2007.12.31 2006.12.31
账 龄 比例 比例
余额 坏账准备 余额 坏账准备
（%） （%）
1年以内 1,250,529.86 96.62 62,526.49 618,106.47 89.65 30,905.32
1-2年 31,524.70 2.44 3,152.47
71,383.18 10.35 7,138.32
2-3年 12,231.29 0.95 3,669.39
合计 1,294,285.85 100.00 69,348.35
689,489.65 100.00 38,043.64
6.3.2.2按风险类别分析
2007.12.31 2006.12.31
类别 比例 比例
余额 坏账准备 余额 坏账准备
（%） （%）
单项金额重大的
应收账款
单项金额不重大
但按信用风险特
征组合后风险较
大的应收账款
其他不重大应收
1,294,285.85 100.00 69,348.35 689,489.65 100.00 38,043.64
账款
合计 1,294,285.85 100.00 69,348.35 689,489.65 100.00 38,043.64
本公司无单项金额重大的、单项金额不重大但按信用风险特征组合后风险较
大的其他应收款，故以本公司会计政策规定的按账龄计提比例确认坏账准备。
73
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
6.3.2.3本公司无全额计提坏账准备的其他应收款，无以前年度计提大额坏
账或全额计提坏账的其他应收款，无实际核销的其他应收款。
6.3.2.4其他应收款中无应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及
其他关联单位的款项。
6.3.2.5其他应收款中金额较大的款项均为公司内部部门的备用金借款。
6.3.2.6其他应收款前五名欠款户的金额合计1,234,884.32元，占应收账
款总额的95.41%，具体如下：
项目 2007.12.31 款项内容 账龄
备用金---个人借款 859,364.90 备用金 1年以内
中华人民共和国兰州海关 160,000.00 保证金 1年以内
公司行政部 100,000.00 周转金 1年以内
华天公寓房租 89,493.22 房租 1年以内
嘉里大通物流有限公司甘肃分公司 26,026.20 通关费 1年以内
6.4长期股权投资
本公司2007年12月31日长期股权投资的账面余额为19,792,761.36元，
净值为19,792,761.36元。
6.4.1具体构成
2006.12.31 本期减 2007.12.31
项 目 本期增加
金额 减值准 少 金额 减值准备
对子公司的投资 19,792,761.36 19,792,761.36
合 计 19,792,761.36 19,792,761.36
6.4.2采用成本法核算的长期股权投资
本企业 本期收到的股 累计收到的
被投资单位名称 期末余额
持股比例 利或利润 股利或利润
天水华天集成电路包装
100.00% 17,202,221.56
材料有限公司
天水华天机械有限公司 60.00% 305,400.00 305,400.00 2,590,539.80
合 计 305,400.00 305,400.00 19,792,761.36
6.5营业收入
项 目 2007年度 2006年度
1．主营业务收入 675,228,637.85 510,279,555.02
74
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
项 目 2007年度 2006年度
2．其他业务收入 3,946,033.88 2,415,017.19
合 计 679,174,671.73 512,694,572.21
6.5.1本公司主营业务收入主要为集成电路封装业务收入。
6.5.2本期向前五名客户的销售总额为235,791,756.06元，占公司本期主
营业务收入总额的34.92%。
6.6营业成本
项 目 2007年度 2006年度
1．主营业务成本 520,375,992.24 413,750,496.56
2．其他业务成本 1,555,446.05 1,550,128.17
合 计 521,931,438.29 415,300,624.73
附注7关联方关系及其交易
7.1关联方关系
7.1.1本公司的母公司有关信息
经济 法定 注册资本 注册
名 称 主营业务
性质 代表人 （万元） 地址
单片集成电路、混合集成电路、
天水市
电源模块、功能模块等各类微
天水华天微电子 股份有 秦州区
肖胜利 2,213.609 电子元器件、仪器仪表、集成
股份有限公司 限公司 双桥路
电路包装材料的研发、生产、
14号
销售，房屋租赁等。
7.1.2母公司所持股份和表决权比例及其变化
年初数 本期增加 本期减少 期末数
名 称
持股% 表决权% 持股% 表决权% 持股% 表决权% 持股% 表决权%
天水华天微电
子股份有限公 50.00 50.00 12.64 12.64 37.36 37.36
司
7.1.3本公司的子公司有关信息
经济 法定 注册资本
名 称 注册地址 主营业务
性质 代表人 （万元）
集成电路包装塑料管、包装盘、
天水华天集成电路 有限 甘肃省天水市秦
肖胜利 1,696.00 各种包装纸箱、塑料纸制包装
包装材料有限公司 责任 州区双桥路14号
制品的生产、销售
75
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
集成电路模具、备件、夹具及
中外
天水华天机械有限 甘肃省天水市秦 一线框传递盒和塑料包装管的
合资 肖胜利 254.50
公司 州区双桥路14号 制造和销售，以及公司产品范
经营
围的工程、机械安装
7.1.4本公司在子公司所持股份和表决权比例及其变化
期初数 本期增加 本期减少 期末数
名 称 表决 表决 表决 表决
持股% 持股% 持股% 持股%
权% 权% 权% 权%
天水华天集成电路包装
100.00 100.00 100.00 100.00
材料有限公司
天水华天机械有限公司 60.00 60.00 60.00 60.00
7.1.5本公司的其他关联方
关联方名称 与本公司关系
天水华天传感器有限公司 受同一控股股东控制
天水华天微电子股份有限公司工会 受同一控股股东控制
厦门永红电子有限公司 控股股东参股公司
天水永红器材厂 本公司董事长与其法定代表人为同一人
天水七四九电子有限公司 本公司董事长与其法定代表人为同一人
杭州士兰微电子股份有限公司 发起股东
杭州友旺电子有限公司 发起股东
上海盛宇企业投资有限公司 股东
盈富泰克创业投资有限公司 股东
深圳环宇微电子有限公司 其法定代表人曾为公司监事
无锡海威半导体科技有限公司 其法定代表人曾为公司监事
7.2关联方交易
7.2.1关联交易原则及定价政策
本公司与关联企业之间的业务往来按一般市场经营规则进行，与其他业务往
来企业同等对待。本公司与关联企业之间不可避免的关联交易，遵照公平、公正
的市场原则进行。
本公司同关联方之间代购代销及提供其他劳务服务的价格，有国家定价的，
适用国家定价，没有国家定价的，按市场价格确定，没有市场价格的，参照实际
成本加合理费用原则由双方定价，对于某些无法按照“成本加费用”的原则确定
76
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
价格的特殊服务，由双方协商定价。其中：
（1）土地使用权租赁价格由双方协商定价，每年最后一个月支付清结。
（2）加工承揽服务价格由双方协商定价，价款的支付按照合同条款的规定
执行。
（3）综合服务价格由双方参照市场及物价部门指定价格协商定价。
对于关联方向本公司提供的生产、生活服务，本公司在完成后按要求支付相
关费用，即时清结；对于本公司向关联方提供的生产、生活服务，其中水电费收
取以当地供电局、自来水公司确定的收费时间为准，其余在按协议规定的时间内
收取。
（4）代购、代销劳务所收取的手续费标准由双方协商确定。
7.2.2本公司向关联方采购物资明细资料如下:
本期数 上期数
关联方名称 交易内容
金额 比例（%） 金额 比例（%）
厦门永红电子有限公司 引线框架 15,096,297.44 11.45 22,932,249.94 19.79
7.2.3本公司向关联方销售商品明细资料如下:
本期数 上期数
关联方名称 交易内容
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
天水华天微电子股份有限公司 封装业务 0.00 0.00 2,731.41 0.00
天水华天微电子股份有限公司 维修及设备安装 727,681.91 6.50 0.00 0.00
天水华天传感器有限公司 材料销售 84.27 0.00 0.00 0.00
天水七四九电子有限公司 维修安装劳务 95,478.08 0.85 0.00 0.00
天水七四九电子有限公司 封装业务 4,017.78 0.00 0.00 0.00
天水华天微电子股份有限公司 集成电路包装管 0.00 0.00 1,760.00 0.02
杭州士兰微电子股份有限公司 封装业务 69,172,459.21 10.24 47,341,696.06 9.28
杭州友旺电子有限公司 封装业务 24,169,433.07 3.58 16,202,936.64 3.18
无锡海威半导体科技有限公司 封装业务 52,438,385.20 7.77 69,717,205.06 13.66
深圳环宇微电子有限公司 封装业务 26,617,342.85 3.94 19,939,439.66 3.91
合 计 173,224,882.37 153,205,768.83
77
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
7.2.4本公司向关联方提供运输服务明细资料如下:
本期数 上期数
关联方名称 交易内容
金额 比例（%） 金额 比例（%）
无锡海威半导体科技有限公司 运输 467,401.41 100.00 0.00 0.00
7.2.4本公司接受关联方提供物业等综合服务、供暖、供气等服务明细资料
如下：
本期数 上期数
关联方名称 交易内容
金额 比例（%） 金额 比例（%）
天水永红器材厂 供暖 626,063.88 100.00 547,466.40 100.00
天水永红器材厂 蒸气 353,094.30 100.00 247,481.07 100.00
天水永红器材厂 软化水 197,522.54 100.00 158,509.21 100.00
合 计 1,176,680.72 953,456.68
7.2.5本公司为关联单位供水供电形成的关联交易明细资料如下
本期数 上期数
关联方名称 交易内容
金额 比例（%） 金额 比例（%）
天水华天微电子股份有限公司 供水供电 16,085.84 1.05 470,377.13 67.77
天水永红器材厂 供水供电 528,219.66 34.53 216,378.38 31.17
天水华天传感器有限公司 供水供电 9,314.27 0.61 7,349.07 1.06
天水七四九电子有限公司 供水供电 433,661.81 28.35
合 计 987,281.58 694,104.58
7.2.6本公司与关联方租赁服务明细资料如下：
出租方 承租方 交易内容 本期数 上期数
天水华天微电子股份有限 天水华天科技股份有限
房屋租赁 1,206,301.32 1,205,617.72
公司 公司
天水华天科技股份有限
天水七四九电子有限公司 房屋租赁 492,614.40
公司
天水华天科技股份有限
天水七四九电子有限公司 设备租赁 724,437.00
公司
天水华天微电子股份有限 天水华天集成电路包装
房屋租赁 11,751.60 70,509.60
公司 材料有限公司
天水华天微电子股份有限
天水华天机械有限公司 房屋租赁 45,133.20 198,675.60
公司
78
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
天水华天集成电路包装材 天水七四九电子有限公
房屋租赁 39,168.00
料有限公司 司
7.2.7本公司接受各关联单位担保借款或为各关联单位提供借款担保明细
资料如下：
借款单位 担保单位 担保金额 担保期限 担保方式
天水华天科技股份有 天水华天微电子 以资产抵押
20,000,000.00 2009.04.30-2011.04.26
限公司 股份有限公司 担保
天水华天科技股份有 天水华天微电子 连带责任
7,000,000.00 2008.06.05-2010.06.05
限公司 股份有限公司 保证
7.2.8本公司为各关联单位提供资金或各关联单位为本公司提供资金明细
资料如下：
本期数 上期数
接受资金单位 提供资金单位 提供资金 提供资金
收益 收益
金额 金额
天水华天科技 天水华天微电子股
股份有限公司 份有限公司 18,000,000.00 447,950.00
天水华天科技 盈福泰克创业投资
股份有限公司 有限公司 10,000,000.00 463,450.00
天水华天科技 天水华天微电子股
股份有限公司 份有限公司工会 29,960,000.00 1,209,904.00
天水华天科技 无锡海威半导体科
股份有限公司 技有限公司 5,000,000.00 237,925.00
天水华天集成
天水华天微电子股
电路包装材料
份有限公司
有限公司 800,000.00 13,000.00
天水华天集成
天水华天微电子股
电路包装材料
份有限公司工会
500,000.00 9,840.00
有限公司
天水华天机械 天水七四九电子有
有限公司 限公司 500,000.00 14,175.00
天水华天机械 天水华天微电子股
500,000.00 4,000.00
有限公司 份有限公司
天水华天机械 天水华天微电子股
2,900,000.00 154,455.50
有限公司 份有限公司工会
上述天水华天集成电路包装材料有限公司自天水华天微电子股份有限公司
以及天水华天微电子股份有限公司工会借款1,300,000.00已于2007年3月全部
偿还。
天水华天微电子股份有限公司于2007年1月将对天水华天机械有限公司借
款500,000.00元转让至天水七四九电子有限公司，截至2007年12月31日,天
79
天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
水华天机械有限公司已偿还天水七四九电子有限公司借款500,000.00万元、天
水华天微电子股份有限公司工会借款1,100,000.00元。
7.2.9本公司与天水华天微电子股份有限公司于2007年2月20日签订《资
产使用补偿协议》，详见附注5.33“营业外收入”之说明。
7.2.10本公司本期由天水华天微电子股份有限公司收购天水华天集成电路
包装材料有限公司、天水华天机械有限公司股权及土地使用权，详见附注13.3
“重大资产收购”之说明。
7.2.11本公司2007年度支付给关键管理人员报酬总额人民币
3,361,400.00元；2006年度为人民币2,629,405.23元。
7.3关联方往来余额
项 目 期末数 年初数
比例 比例
往来项目 关联方名称 金额 金额
（%） （%）
杭州士兰微电子股份有限公司 16,350,468.10 11.14 4,896,943.22 4.90
杭州友旺电子有限公司 4,380,411.08 2.98 2,544,486.04 2.55
无锡海威半导体科技有限公司 8,543,395.18 5.82 9,384,927.27 9.40
应收账款
深圳环宇微电子有限公司 4,043,735.00 2.76 2,201,444.00 2.20
天水华天微电子股份有限公司 303,650.68 6.36 0.00 0.00
天水七四九电子有限公司 14,839.64 0.31 0.00 0.00
天水华天微电子股份有限公司 25,365.40 1.12 0.00 0.00
应付账款
厦门永红电子有限公司 26,252.50 0.00 6,928,228.71 3.90
天水华天微电子股份有限公司 1,300,000.00 21.21
其他应付款
天水华天微电子股份有限公司工会1,800,000.00 96.07 2,600,000.00 42.42
附注8 或有事项
截至2007年12月31日止，本公司无其他需说明之重大或有事项。
附注9 承诺事项
截至2007年12月31日止，本公司无其他需说明之重大承诺事项。
附注10 资产负债表日后事项
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
截至2008年3月24日止，本公司无其他需说明的资产负债表日后事项。
附注11其他重要事项
11.1非货币性资产交换
本公司报告期内未发生非货币性资产交换。
11.2债务重组
本公司报告期内未发生债务重组。
11.3重大资产收购
2007年3月12日，本公司与天水华天微电子股份有限公司签订了《股权转
让协议》，将其所持有的天水华天集成电路包装材料有限公司100%的股权、天
水华天机械有限公司60%的股权作价1,979.66万元转让给本公司，该项合并属
于同一控制的企业合并。
2007年3月15日，本公司与天水华天微电子股份有限公司签订了《土地使
用权转让协议》，将2,408.00平方米土地使用权以144.48万元的价格转让给本
公司。
11.4其他重要事项
根据公司2007年3月10日召开的2006年度股东大会关于公开发行
4,400.00万普通股的决议，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]374
号文批准，公司委托国信证券有限责任公司为主承销商，于2007年11月6日，
采用网下向询价对象询价配售与网上资金申购发行相结合的发行方式向社会公
众发行了人民币普通股（A股）4,400.00万股，每股面值1.00元,每股发行价
10.55元。
附注12补充资料
12.1净资产收益率和每股收益
12.1.1按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收
益率和每股收益的计算和披露》（2007年修订），本公司2007年度、2006年度
的净资产收益率和每股收益如下表所示：
报告期利润 2007年度 2006年度
净资产收益率% 每股收益 净资产收益率% 每股收益
81
天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
稀释 稀释
全面 加权 基本每 全面 加权 基本每
每股 每股
摊薄 平均 股收益 摊薄 平均 股收益
收益 收益
归属于普通股股东当期净利
10.25 23.32 0.6052 22.06 26.90 0.5207
润
扣除非经常性损益后归属于
10.10 22.96 0.5959 21.93 26.75 0.5178
普通股股东当期净利润
12.1.2相关指标的含义及计算过程
（1）全面摊薄净资产收益率的计算公式如下：
全面摊薄净资产收益率=P E
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公
司普通股股东的净利润；E为归属于公司普通股股东的期末净资产。
2007年度归属于公司普通股股东的期末净资产为788,999,389.39元，2007年
度归属于公司普通股股东的净利润为80,899,024.11元，扣除非经常性损益后归
属于公司普通股股东的净利润79,658,178.64元。
归属于普通股股东当期净利润：
全面摊薄净资产收益率=80,899,024.11 788,999,389.39 100%=10.25%
扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：
全面摊薄净资产收益率=79,658,178.64 788,999,389.39 100%=10.10%
2006年度归属于公司普通股股东的期末净资产为279,370,021.21元，2006
年度归属于公司普通股股东的净利润为61,619,321.75元，扣除非经常性损益后
归属于公司普通股股东的净利润61,268,734.86元。
归属于普通股股东当期净利润：
全面摊薄净资产收益率=61,619,321.75 279,370,021.21*100%＝22.06%
扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：
全面摊薄净资产收益率=61,268,734.86 279,370,021.21*100%＝21.93%
（2）加权平均净资产收益率的计算公式如下：
加权平均净资产收益率=P/（E＋NP 2＋E M M－E M M E
0 i i 0 j j 0 k
M M）
k 0
其中：P分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后
归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E为
0
归属于公司普通股股东的期初净资产；E为报告期发行新股或债转股等新增的、
i
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
归属于公司普通股股东的净资产；E为报告期回购或现金分红等减少的、归属于
j
公司普通股股东的净资产；M为报告期月份数；M为新增净资产下一月份起至报
0 i
告期期末的月份数；M为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数；E为因
j k
其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动下一月
份起至报告期期末的月份数。
2007年度归属于公司普通股股东的加权平均净资产346,884,679.31元。
归属于普通股股东当期净利润：
加权平均净资产收益率=80,899,024.11 346,884,679.31 100%=23.32%
扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：
加权平均净资产收益率=79,658,178.64 346,884,679.31 100%=22.96%
2006年度归属于公司普通股股东的加权平均净资产229,076,771.72元。
归属于普通股股东当期净利润：
加权平均净资产收益率=61,619,321.75 229,076,771.72 100%=26.90%
扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：
加权平均净资产收益率=61,268,734.86 229,076,771.72 100%=26.75%
（3）基本每股收益可参照如下公式计算：
基本每股收益=P S
S=S＋S＋S M M－S M M－S
0 1 i i 0 j j 0 k
其中：P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普
通股股东的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S为期初股份总数；S
0 1
为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；S为报告期因发行新
i
股或债转股等增加股份数；S为报告期因回购等减少股份数；S为报告期缩股数；
j k
M报告期月份数；M为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；M为减少股
0 i j
份下一月份起至报告期期末的月份数。
本公司2007年1月以资本公积转增股本（详见附注6.30之说明），根据《企
业会计准则第34号-每股收益》规定，按照调整后的股数重新计算各列报期间的
每股收益。
2007年度发行在外的普通股的加权平均数
=130,000,000.00+44,000,000.00 1/12=133,666,666.67
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天水华天科技股份有限公司 2007年度审计报告
归属于普通股股东当期净利润：
基本每股收益=80,899,024.11 133,666,666.67=0.6052
扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：
基本每股收益=79,658,178.64 133,666,666.67=0.5959
2006年度发行在外的调整后的普通股加权平均
＝110,000,000.00+20,000,000.00 5/12=118,333,333.33
归属于普通股股东当期净利润：
基本每股收益=61,619,321.75/118,333,333.33=0.5207
扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：
基本每股收益=61,268,734.86/118,333,333.33=0.5178
本公司不存在稀释性潜在普通股，故不需计算稀释每股收益。
12.2非经常性损益
根据《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号――非经常性损益》
（2007年修订），本公司确定的2007年度、2006年度的非经常性损益项目及金
额如下：
项 目 2007年度 2006年度
非经常性收益：
非流动资产处置收益
338,602.73
债务重组利得
计入当期损益的政府补助
6,000.00
企业合并的合并成本小于合并时应享有被合
并单位可辨认净资产公允价值产生的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合
-294,260.11
并日的当期净损益
其他营业外收入净额 1,869,757.92 77,169.40
小 计 1,581,497.81 415,772.13
非经常性损失：
非流动资产处置损失 66,291.51
债务重组损失
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其他营业外支出净额 2,609.79 3,316.96
小 计 68,901.30 3,316.96
税前非经常性损益合计
1,512,596.51 412,455.17
减：非经常性损益的所得税影响数
270,844.80 61,868.28
税后非经常性损益
1,241,751.71 350,586.89
减：归属于少数股东的税后非经常性损益
906.24
归属于母公司股东的税后非经常性损益
1,240,845.47 350,586.89
12.3比较报表的调整过程
12.3.1本公司2006年度比较利润表的调整过程
利润表调整项目（2006年度）
项目 调整前 调整后
管理费用 19,248,825.32 19,248,825.32
资产减值损失 1,026,573.57 1,026,573.57
营业外收入 415,772.13 415,772.13
所得税费用 -5,397,124.63 -5,397,124.63
净利润 61,619,321.75 61,619,321.75
归属于母公司股东的净利润 61,619,321.75 61,619,321.75
12.3.2本公司2006年报披露的净利润差异调节表和2006年度模拟执行新
会计准则的净利润
2006年度净利润差异调节表
项目 金额
2006年度净利润（原会计准则）
61,619,321.75
追溯调整项目影响合计数
其中：资产减值损失
营业外收入
所得税费用
2006年度净利润（新会计准则）
61,619,321.75
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天水华天科技股份有限公司 2007 年度审计报告
假定全面执行新会计准则的备考信息
其他项目影响合计数 55,555.56
其中：营业外收入
55,555.67
2006年度模拟净利润
61,674,877.31
12.3.3本公司按原会计准则列报的股东权益调整为按企业会计准则列报的
股东权益的调节过程
12.3.3.1本公司2006年1月1日股东权益的调整情况
项 目 调整前 调整数 调整后
股本 110,000,000.00 110,000,000.00
资本公积 17,000,000.00 17,000,000.00
盈余公积 9,419,271.59 9,419,271.59
未分配利润 47,875,872.31 47,875,872.31
归属于母公司股东权益合计 184,295,143.90 184,295,143.90
合 计 184,295,143.90 184,295,143.90
13.3.3.2本公司2006年12月31日股东权益差异调节表对比表
项目 项目名称 2007年报披露数 2006年报原披露数 差异
2006年12月31日股东权益 279,370,021.21 279,370,021.21
1 长期股权投资差额
其中：同一控制下企业合并形成的长期股权
投资差额
其他采用权益法核算的长期股权投资贷
方差额
2 拟以公允价值模式计量的投资性房地产
因预计资产弃置费用应补提的以前年度折
3
旧等
4 符合预计负债确认条件的辞退补偿
5 股份支付
6 符合预计负债确认条件的重组义务
7 企业合并
其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
根据新准则计提的商誉减值准备
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
8
金融资产以及可供出售金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
9
金融负债
10 金融工具分拆增加的收益
11 衍生金融工具
12 所得税
13 少数股东权益
14 B股、H股等上市公司特别追溯调整
15 其他
2007年1月1日股东权益（新会计准则） 279,370,021.21 279,370,021.21
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